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不動産業をしています。女性に優しい不動産屋を目指して。不動産関連保有資格:宅地建物取引士、賃貸経営管理士、インテリアコーディネーター

  • 相続

相続税の基礎控除額について（令和元年過去問より）

不動産コンサル過去問から「これは・・？」と思った問題を抜粋。 法定相続人が被相続人の配偶者及び養子2人で、養子の内1人が相続の放棄をした場合の基礎控除額は4,200万円は適切か適切でないかを問う問題であった。 解答：不適切。基礎控除額は「3,000万円+600万円×法定相続人の数」で計算される金額となるが、算式中の法定相続人の数は、相続の放棄をした人がいても、その放棄がなかったものとした場合の相続人の数をいう（相続税法15条）とある。 つまり、法定相続人が相続放棄をした

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    • 住宅の取得に係る税制（過去問から）

      令和元年　第27問からの出題 居住用財産を譲渡して、住宅ローンにより居住用財産を取得し、その譲渡について損失が生じているときに、住宅ローン控除と譲渡損失の繰り越し控除を併用する場合は、譲渡の措置と翌年以降3年間は譲渡損失の繰り越し控除を優先し、適用期間の残りの年に住宅ローン控除を適用する。 →答え：適切。 令和元年12月31日までに住宅ローンのあるマイホームを住宅ローンの残高を下回る価額で売却して損失（譲渡損失）が生じた時は、一定の要件を満たすものに限り、その譲渡損失を

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      • 居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算および繰越控除

        所有期間が5年を超える居住用財産を譲渡し、別に、一定の居住用財産を取得した場合で、その譲渡について損失が生じているときは、その損失が生じた年の損益通算及び翌年以降3年間について譲渡損失の繰り越し控除が認められる。 ＜この特例を受けるための主な要件は下記のとおりである＞ ①譲渡する居住用財産は譲渡の年の1月1日時点での所有期間が5年を超えていること ②新たに居住用財産を取得すること ③新たに取得した居住用財産について一定の住宅ローン残高があること ④新たに取得した居住

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        • 特定の居住用財産の買換えの特例

          ～居住用不動産を譲渡した場合の特例として～譲渡する日の属する１月１日時点で所有期間が１０年超の居住用財産を譲渡し、代わりの居住用財産を取得する場合に適用される特例である。 【主な適用要件】 ＜譲渡資産およびその譲渡＞①その年の１月１日において所有期間が１０年超　②居住期間が１０年以上　③譲渡資産にかかる譲渡対価が１億円をこえないこと ＜買換資産およびその取得＞①建物の面積が５０㎡以上、既存の耐火建築物については築年数が２５年以内、土地の面積が５００㎡以下　＊これらの年数

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        相続税の基礎控除額について（令和元年過去問より）

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        • 住宅の取得に係る税制（過去問から）

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        • 居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算および繰越控除

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        • 特定の居住用財産の買換えの特例

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        記事

          住宅の保有にかかる税金

          １．固定資産税・都市計画税　 ①宅地に対する課税標準の特例　～住宅用地に対する課税標準の特例～ ・住宅用地に対する課税標準の特例・・・住宅用地については、その税負担を特に軽減する必要から課税標準の特例が設けられている。平成27年度の改正で、特定空家等に係る土地については特例の対象から除外された。 小規模住宅用地・・・住戸１戸当たり200㎡までを小規模住宅用地として、課税標準額を価格の6分の１（都市計画税は3分の１）とする。 その他の住宅用地・・・住戸一戸当たり200㎡

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          住宅の保有にかかる税金

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          軽減税率の特例（低率分離課税）

          所有期間が１０年を超えているものについては、税率が大幅に軽減される。この特例は、3,000万円の特別控除と併用できるので、3,000万円控除後の課税譲渡所得金額に対して軽減税率が適用される。同居の共有者についても受けられる。 ＊この他に復興特別所得税が（所得税額×２．１％）課税される。 譲渡した「居住用家屋及びその敷地」が、いずれもその年の1月1日いおいて所有期間が10年を超えるものである場合に適用される。 【主な適用要件】 ①家屋・土地のいずれかが、その年の1月1日

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          軽減税率の特例（低率分離課税）

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          居住用不動産を譲渡した場合の特例

          3,000万円特別控除の特例 【主な適用要件】・・・居住用財産を譲渡した場合には、所有期間に関係なく譲渡所得から3,000万円が控除される。要件を満たせば軽減税率の特例と併用できる。 ①一定の特別関係者（配偶者等）への譲渡には適用されない。 ②「居住用家屋及び土地等」の一部分の譲渡の場合、適用されない場合もある。 ③居住の用に供されなくなった日以後3年を経過する日の属する年の12月31日までの間に譲渡した場合には適用される。 ④その年の前年または前前年すでにこの特例

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          居住用不動産を譲渡した場合の特例

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          居住用不動産の譲渡に課せられる税金

          居住用不動産の意義・・・居住者が自己の生活を拠点として利用している家屋をいい、一時的な目的で入居した家屋は認められない。 居住用不動産の判定・・・生活の拠点が一時的な利用かどうかの判定は、その人の配偶者、家族等の日常生活の状況、入居目的、構造、設備等を総合的に勘案して判定する。従って、単に住民票があるからといって、即居住用の不動産であると断定できない。

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          居住用不動産の譲渡に課せられる税金

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          住宅売却時にかかる税金

          （１）個人にかかる譲渡所得税 ・譲渡収入金額ー（取得費＋譲渡費用）=譲渡所得金額 ・譲渡所得金額ー特別控除額＝課税譲渡所得金額 A.　取得費　①実際の取得費　②実際の取得費が不明な場合譲渡収入金額の５％　③相続または遺贈により取得した不動産を譲渡した場合は、原則として前所有者（被相続人）の取得価額を引き継ぐ。同じく取得時期も前所有者の取得時期を引き継ぐ。 B.　相続税額の取得費加算ー相続または遺贈により取得した財産を相続税の申告期限（相続の開始があった日の翌日から10

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          住宅売却時にかかる税金

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          不動産取得税

          不動産取得税とは、不動産を取得した時に1度だけかかる税金のこと（地方税）である。非課税とはなるのは、相続のときで、売買・新築・増改築・贈与・交換は課税扱いとなる。 不動産取得税の軽減の特例要件【新築住宅の土地】次の新築住宅の条件を満たすこと　①土地の取得から3年以内に建物を新築すること（土地を先に取得した場合）②土地を借りていた人がその土地に新築の家を建て、新築後1年以内にその土地を取得すること（建物を先に建築した場合） 【新築住宅の建物（増改築含む）】①居住用その他も含

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          不動産取得税

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          住宅ローン控除

          住宅ローンとは？・・・居住者がマイホームを建築または取得し、入居した場合において、一定の要件を満たすときは、ローン控除額を所得税額から（控除しきれない場合は住民税額からも）控除することができる。 今まで住宅ローン減税の控除期間は最長10年だったのだが、消費税１０％を機に2019年10月から最長１３％となった。 一般住宅で、年末借入残高上限金額４，０００万円までの場合、控除率は１．０％。新築の長期優良住宅や低炭素住宅の場合は控除率は同じだが、年末借入残高上限が５，０００万円

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          住宅ローン控除

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          住宅取得時の税制

          住宅を購入する時に次のような各種税金を支払う必要がある。住宅の面積や築年数などでも納税金額が変わってくるため確認が必要だ。　各種税金とは①住宅ローン、②不動産取得税、③登録免許税、④固定資産税・都市計画税⑤印紙税などの税金を納める必要がある。 住宅ローンは住宅ローンを利用する人のみであるが、大部分の人が住宅ローンを利用しているのが現状である。都市計画税に関しては、取得した住宅が都市計画区域の場合に納税義務がある。固定資産税と同封して送られてくるので中には気づかず支払っている

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          不動産取引と印紙税

          （１）収入印紙を貼らなかった場合の罰則　①本来の印紙税額＋その2倍に相当する過怠税（罰金）　②消印しなかった場合、本来の印紙税額＋収入印紙の金額と同額の過怠税 (２)印紙税の還付　誤って納めた印紙税は還付の対象となる。　①課税文書に、本来納付すべき金額以上の収入印紙を貼った場合。　②課税文書に該当しない文書に、印紙税を納めようとして収入印紙を貼った場合。　③収入印紙を貼った課税文書で、損傷、書損などにより、使用する見込みがなくなった場合。 (３)収入印紙を貼っていない契約

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          減価償却とは

          減価償却とは、建物やその付属設備などの減価償却資産を、税務上定められた償却方法で償却費を算定し、その耐用年数にわたって必要経費とする費用配分方式のことをいう。ただし、使用可能期間が1年未満のもの又は、購入代金が10万円未満の少額の減価償却資産については、全額その支払った年の必要経費とすることが認められている。 【減価償却すべき資産】建物・建物付属設備・構築物・機械装置・車両・器具備品 【減価償却の対象としない資産】土地・上記資産のうち事業の用にきょうしていない部分（自己居

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          非居住者の不動産売却時の源泉徴収

          非居住者が不動産を売却した場合において、一定の条件に該当するときは、その不動産の購入者は売買代金の支払いの際、支払い金額の10.21%相当額を源泉徴収して税務署に支払う義務がある。つまり、非居住者に支払われる金額は、売却代金の89.79%相当で、残りの源泉徴収した10.21%相当額については、不動産の購入者が対価の支払いをした翌月10日までに税務署に納付することになる。 売却した非居住者は、確定申告をすることにより源泉徴収された金額が精算されることになる。なお、不動産の売買

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          非居住者の不動産売却時の源泉徴収

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          損益通算

          赤字の所得を他の所得から差し引くことを「損益通算」と言う。それでも赤字が解消できずマイナスになった場合、最長3年間損失を繰り越して控除することも可能で、これを繰越控除と言う。損益通算ができるのは以下の４つである。 ①不動産所得の金額の計算上生じた損失、②事業所得の金額の計算上生じた損失、③譲渡所得の金額の計算上生じた損失、④山林所得の金額の計算上生じした損失

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          損益通算

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