【#44】簡易的に営業キャッシュフローを算出する

こんにちは、公認会計士の三上光徳です。

前々回と前回は、“減価償却”について説明しました。

本日は、その“減価償却”の知識を使って、簡易的な営業キャッシュフローを算出する方法をお伝えします。

前回の復習：減価償却費の最大の特徴

まず、前回のメルマガの復習です。思い出して欲しいのは以下の1点です。

『減価償却費の最大の特徴：減価償却費は現金の支出を伴わない』


消耗品費として360が計上されていれば、それはすなわち360の現金支出と、おおよそ同義です。しかし、減価償却費として360が計上されても、現金支出が360あったかといえば、全く関係がありません。
減価償却費というのは、税金計算のための特別な計算で算出された数値にすぎないのです。

簡易的な営業キャッシュフローの算出

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キャッシュフローとは
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キャッシュフローとは、特定の期間（ex.1年間）にどれだけ現金預金を獲得したのか、あるいは減ったのかということです。

例えば、売上金として1,000獲得して、仕入として800支払ったのであれば、
営業キャッシュフローはプラス200となります。

ちなみに、
営業キャッシュフローの他には
・財務キャッシュフロー
・投資キャッシュフロー
という分類があります。

例えば、1,000の借入を行い、返済を50行った場合、
その期の財務キャッシュフローはプラス950となります。

例えば、1,000の設備投資を行えば、
その期の投資キャッシュフローはマイナス1,000となります。

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簡易的な営業キャッシュフローの算出方法
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会社の決算にあたって作る決算書は、通常は以下の3つです。

・貸借対照表
・損益計算書
・株主資本等変動計算書

そうです、「キャッシュフロー計算書」は通常は作りません。
しかし、簡易的に営業キャッシュフローを算出することができます。


その算式は以下のとおりです。
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営業キャッシュフロー＝営業利益＋減価償却費
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つまり損益計算書の営業利益に、減価償却費の金額を足しこめばよいのです。


例えば、以下のような損益計算書（P/L）だったとします。

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<P/L>
売上：3,000
仕入：1,000
販売費及び一般管理費：1,500
（内、減価償却費は360）
営業利益：500
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では、この会社の営業キャッシュフローはいくらでしょうか？

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営業キャッシュフロー
＝営業利益＋減価償却費
　＝500+360
　＝860
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つまり、この会社は1年間で営業活動により、おおよそプラス860のキャッシュフローを生み出したということです。

但し、厳密なものではなく、簡易的なものであるという点は認識しておきましょう。

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三上光徳

アガットイノベーション