安全性分析５ 【勉強用】
営業キャッシュフロー対流動負債比率
意義
流動負債に対する営業キャッシュフローの割合。
値は、大きければ大きいほど◎。
営業キャッシュフローについては後述。
算式
$$
営業キャッシュフロー対流動負債比率【％】＝\frac{営業キャッシュフロー}{流動負債 【期中平均値】}×１００
$$
※ 参考図解
分子の営業キャッシュフローに似た単語が、とある財務書類に出てきます。
他方、本図解で示した「営業活動によるキャッシュフロー」は、営業活動から発生したキャッシュフローにプラスして、投資活動でも財務活動でもないものを含んでいます。
なので、概念として別物かと…。ホントに参考程度ですいません😅
【法律学のご参考】 畑違いながら😅、憲法学・行政法学でもある発想なのですが、三権分立において、他の二つ（立法と司法）に属さない作用は行政に属すると解する解釈があります（そう解するため行政が肥大化する🥶）。一応、通説です…。
実務は横断的ですし、試験の縦割りは弊害かもしれませんが😅、
財務分析ではキャッシュフローはもう算出された後なので、
端的に、当期の営業キャッシュフローは○○円であった、
とデータが配布されます。
他方、この図解は、試験範囲的には、財務諸表（論、と付けるのは税理士試験）のほうに属しています（算出して表作成する過程なので）。
未成工事収支比率
意義
未成工事支出金に対する未成工事受入金の割合。
大きいほど◎、なのは同上なんですが。
１００％以上が望ましいとされています。
意味するところは、現在進行中の工事に関して、
資金の立替状況、固有の支払い能力を示すとされています。
算式
$$
未成工事収支比率【％】＝\frac{未成工事受入金}{未成工事支出金}×１００
$$
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