損に損を上塗りしているという税金の悲しいお話
こんにちは。
【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。
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■経営をしていくにあたって…
と言うより
人生においてそうなのですが、
失敗があっての成功があるわけで、
失敗を単なる失敗
としてしまっていては、
失敗することにより
損をしてしまい、
その損をプラスに変えるための
努力をしない限りは、
損が損のままで
終わってしまうことになります。
しっかりと
『損』を『経験』に変えるためにも、
失敗したその後にこそ、
しっかりその失敗から学んで
成功への道を歩んでいきたいものです。
■さて、ここ2週間ほどで、
税理士の変更により
新規のお客様になっていただく案件が
増えているのですが、
そこで話題になったのが、
まさに損が損で終わってしまっている
という残念な状況のこと。
今日はそんなことから
お話を続けていくことにいたします。
■新たに関与させていただくにあたり、
過去の申告書を拝見するのですが、
まさに冒頭に述べた
『損』をして、
その損に続いて
さらに損をしてしまっている
という状況が2件ほどありました。
■どういうことかと言えば、
個人事業主においても
法人においても、
青色申告であれば、
『損失の繰越控除』
というものが
認められているわけですが、
まさに今回は
個人事業主と法人
それぞれのケースで、
その損失の繰越が
うまくされていなかった
というお話なんです。
■損失を繰り越すためには、
申告する側も
それなりの処理をしないといけないわけで、
具体的に言えば、
個人事業主においては、
損失申告用の確定申告書を
添付しなければなりません。
具体的には
『第四表』というのが
損失の申告用の用紙となります。
同じく法人においては、
『別表七』という
法人税の申告書を提出しない限りは、
その損失の控除は
認められないことになっています。
■さらに
この別表七には注意点があり、
たとえ当期の損失を
そこに記載していたとしても、
『翌期繰越額』といった欄に
その損失の額を記載しない限りは、
それを翌年に繰り越すことができない
ことになってしまいます。
■そこで、今回成約をいただいたお客様は、
上述したように
それぞれ個人事業主と
法人の方であったわけですが、
個人事業主の方については
その損失繰越用の第四表が
申告書に添付されておらず、
法人においては、
損失繰越用の
別表七の添付はあったものの、
翌期繰越額の欄に
数字が入っていなかったばかりに、
損失の繰越が
過去3年間ほどできていない
という状況だったんです。
■法人については
その3年間の累積の損失は
約600万円であり、
本来であれば、
この600万円の範囲内で
利益が出たとしても、
納税は出ないのですが、
これが繰り越されていない状況で
同じく600万円の利益が出ると
約160万円ほどの
法人税などの税金が
出てしまうことになってしまいます。
■この点には
本当に注意が必要で、
特に税理士によらず
自分で申告されている人は要注意ですね。
税務上の特典を受けるためには、
それなりのルールが整備されており、
そのルールに従わないと
その特典は受けられないことに
なってしまいます。
■しかしながら今回は、
税理士が関与していながらの
こういった結果となってしまっていたため、
私としても
本当にいたたまれない気持ちです…
しっかりと、
『損失の繰越』については
この記事を知識として
ぜひインプットしておいていただきたい
と思います。
■もし可能であれば、
この情報を
ご友人の経営者などに伝えてあげて、
しっかりアウトプットをし
自分の確実な知識として
習得していただければ、幸いです。
もしかするとあなたのその一言で
救われる方がいらっしゃるかもしれません。
しっかりと、
税務上の特典を享受するためにも、
その税務のルールを理解し、
適正に申告をしてまいりましょう(^^)
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《本日の微粒子企業の心構え》
・損失を繰り越すためには、
それなりの手続きをして、
申告を適切にしていかないといけない。
・税務上の特典を受けるためには
それなりのルールが存在するため、
そのルールをしっかりと理解して、
申告をするべし。
・自分で申告するのは得策
(費用がかからないという意味で)
であるかもしれないが、
結局のところ
プロに任せなかったことによる
損失の方が上回ってしまうケースも
少なからずある。
経営者としての時間を生み出すためにも、
特にお金の面ではしっかりと
専門家の仕事をお金を払ってでも
享受した方が良いと言える。
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今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。
これまで書いてきた記事は、
バックナンバーとして、
私の公式HPの【ブログ】に
アップしていますので、
よかったらご覧くださいませ。^^
起業準備中から起業5年目までの経営ドクター
税理士 村田佑樹
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