消費税の積立、しっかりできていますか？
おはようございます。
【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
■個人事業主の方については
以前より度々書かせていただいている
ことではありますが、
12月の決算に向けて、
いろいろと対策に勤しんでいるのでは
ないかと思います。
その中でも、
負担が大きいのは
『消費税の納税』
ではないでしょうか。
消費税は
前々年の消費税の対象となる
売上高(課税売上高)が1千万円を超えると、
その翌々年である
本年度より消費税を支払う
【課税事業者】
となってきます。
消費税の納付方法は
同じく
前々年度の課税売上高が
5千万円以下であれば選択できる
『簡易課税』
という仕組みと、
『原則的な計算方法』
いずれかを
選択することができます。
そこで今日は、
それぞれの方法における
消費税の納税額について
見ていくことにいたします。
■大抵の場合、
消費税は
その資金繰りに
大きな影響を及ぼしてしまいます。
と言うのも、
消費税は
お客様からお預かりしたもの
であるため、
必ず支払わなければ
ならないものだからです。
たとえ
利益が出ていようといまいと、
支払うべきものが
この『消費税』なのです。
■しかしながら、
消費税をお預かりしている
にもかかわらず、
知らず知らずのうちに
そのお預かりしている消費税を
経営の資金繰りに回してしまっている
ということは
少なからずあります。
したがって、
私が顧問のお客様に
ご提案させていただいているのが、
【消費税はしっかり積み立てること】。
消費税にあたる金額を
毎月しっかりと
積み立てていれば、
【突発的な納税】
ではなく、
【計画的にやってくる
定期的なイベント】
として
消費税の納税が
できるようになります。
■では
具体的な積み立てる額について
見ていくことにいたしましょう。
まず
『原則的な課税方法』について。
これについては
お客様から預かった消費税から、
仕入れや経費などの
支払いに際して
支払った消費税との差額を
税務署に納付する
という方法。
これは
会計ソフトを利用していれば
意外と簡単で、
しっかりと
『売上に係る消費税』と
『支払いに係る消費税』を
軽減税率(8%)や新税率(10%)に区分して
入力することにより、
税抜き表示にすると
『仮受消費税』(預かった消費税)と
『仮払消費税』(支払った消費税)が
表示されてきます。
つまり
この仮受消費税と
仮払消費税との差額が
納付すべき消費税の額
というわけです。
したがって
毎月この差額を把握し、
その分の消費税の
積み立てをしていれば、
納税の際に
その積立金から納付することができる
ということになります。
■一方
『簡易課税制度』はと言うと、
これは業種ごとによって
税率がバラバラであるため、
その業種ごとの税率に応じて
積み立てる額を決めていきます。
具体的に言えば、
・卸売業は90%
・小売業は80%
・製造業や建設業は70%
・サービス業は50%
・不動産業は40%
・その他の事業については60%
をその支払った消費税
とみなして
消費税を計算する方法です。
『実際に』支払った消費税は一切無視。
あくまでも『簡易的に』
売上に対する消費税に対してのみで
納税する消費税を計算していく
仕組みなのです。
■一つ例を言えば、
サービス業であれば
支払った消費税を
50%とみなすため、
売上に対する消費税×50%×10%…
つまり
売上に係る消費税×5%が
税務署に納付すべき
消費税となります。
(50%×10%＝5%となるわけですね。)
…少し算式が続いてくるので
難しく感じますが、
結論として、サービス業であれば
簡易課税制度において
【お客様から預かった消費税の
5%の積み立てをしておけば良い】
ということです。
■このように
原則課税であれ
簡易課税であれ、
しっかりと毎月の
消費税の積み立てをしていれば、
その消費税の納付において
そんなに怖いことはなくなります。
このように
消費税についてはしっかりと
【納税の積み立て】をして、
消費税納付の時期に
備えるようにしておきましょう。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
《本日の微粒子企業の心構え》
・消費税の納税は、
時に経営に大きな打撃を与えてしまう
こともあるため、
しっかりと
【毎月の積み立てをしていくこと】
が肝要である。
・消費税については
『原則的な計算方法』と
『簡易課税制度』が存在するが、
それぞれ適切に
毎月納付すべき消費税を算出することが
可能であるため、
しっかりと
その月々納付すべき税額を算出し、
消費税の積み立てをしておくべし。
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。
これまで書いてきた記事は、
バックナンバーとして、
私の公式HPの【ブログ】に
アップしていますので、
よかったらご覧くださいませ。^^
起業準備中から起業5年目までの経営ドクター
税理士 村田佑樹
この記事が気に入ったらサポートをしてみませんか？