week19 『財務スキル』 CF理解編
*キャッシュフロー計算書 (CF)
実際のお金の動き
これが見れることで、会社がどういうものにお金を注ぎ込んでいるのか、会社の経営状況が安定しているか分かる。
*CFは大きく分けて…
「営業活動」「投資活動」「財務活動」
*営業活動
企業の営業活動によって流入、流出した現金の動き
例). 商品を販売して手に入れた現金,材料を仕入れる為に支払った現金,広告宣伝費など販管費支払いに流出した現金,税金支払・保険金受取 など
営業活動によるキャッシュフロー
➪本業の営業活動で現金がどの程度増減したか
営業損益取引、投資・財務以外の取引
営業活動のキャッシュフローは3つの区分の中で一番重要!!
プラス. ー 投資の財源,利益還元の財源
マイナス. ー 他の活動で補う(投資,財務),事業基盤の改善
*投資活動
企業の投資活動によってに流入,流出した現金の動き
マイナスだからダメということではなく、むしろマイナスになっている方が、どんどん投資をして事業を拡大している為、理想的
投資活動によるキャッシュフロー
➪投資で現金がどの程度増減したか
設備投資、子会社等へ投資
*財務活動
資金調達と返済による現金の動き
調達したらプラス、返済したらマイナス。企業が上場し資金調達をした場合、この区分が大きくプラスになる場合が多い
財務活動によるキャッシュフロー
➪資金調達と返済で現金がどの程度増減したか
借入や返済、新株発行収入
*各活動の動きで企業がどのフェーズにいるか推測できる
以上です。
今日も読んで頂きありがとうございます🙇♂️
頭でっかちだけにはならないように形にしていきます!
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