意外と知られていない通勤手当の【3つの顔】

こんばんは。

【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。

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■先週のことですが、

　ハードに残業をして疲れ果てた末、
　通勤してきた自転車を止めた
　駐輪場に向かったのですが、

　なんとその自転車がない…

　その場でかなり右往左往
　していたのですが、
　よく考えるとそこは3階で、
　2階に停めていたことを思い出し、
　
　胸を撫で下ろした
　といったことがありました。
　
　自転車通勤はすごく便利なのですが、
　この時ばかりは、今後は
　電車通勤になるのかなと
　覚悟した次第(汗)。

　電車になると通勤定期を買うのか、
　どうなのかといったことを
　一瞬の間でしたが、いろいろと
　考えることになりました。

　…前置きが長くなりましたが(笑)、

　そんなことから、
　本日の本題に入っていきます。

■今日お話ししたいことは、
　ズバリ『通勤手当』についてのこと。

　もしあなたがスタッフの方に
　給料を払っていて、かつ、
　通勤手当も払っている場合、

　その通勤手当は会計上
　どのように処理をしているでしょうか。

　場合によっては、給料に含めている
　かもしれませんし、
　
　また場合によっては、旅費交通費として
　処理をしているかもしれませんね(^^)

■ここで注意が必要なのが、
　通勤手当についての税務上の取扱い。

　所得税と住民税で考えると、
　税務署が決めている

　【非課税の範囲内の通勤手当
　については非課税】
　
　になります。

　参考までにこちらが税務署が
　規定している非課税の範囲です。

　≪電車・バス通勤者の通勤手当≫
　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2582.htm

　≪マイカー・自転車通勤者の通勤手当≫
　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2585.htm

　公共の交通機関を使う場合と、
　マイカーを使う場合のいずれも規定
　されています。

　これを超えてしまうと、
　非課税ではなく、

　【給与として課税されてしまう】

　ということになるわけです。

■では次に、社会保険について。

　結論から言えば、この通勤手当は

　【社会保険の計算対象】

　となります。
　つまり非課税ではないんですね。

　あくまでも通勤手当が非課税
　というのは、所得税と住民税
　だけのお話なので要注意です。

■そしてここからが
　意外と知られていないことなのですが、

　【消費税は課税】

　となります。

　これはなんのこっちゃという
　感覚かもしれませんね(汗)。

　免税事業者の方については
　特に無関係なのですが、

　課税事業者
　(消費税を納める義務がある事業者)
　で、なおかつ、
　『原則課税』により計算している場合は、
　このことが関係してくるので要注意です。

　原則課税の反対は、『簡易課税』でした。

　これは以前の記事でも幾度となく
　登場しているので
　なんとなくイメージはついている
　かもしれませんね(^^)

　原則課税とは、つまり
　お客様からお預かりした消費税から
　経費などの支払いの際に支払った消費税
　を差し引いた差額を
　税務署に納付するという計算方法。

　ちなみに簡易課税では、
　お客様からお預かりした消費税しか
　考慮しないことになります。

　その経費などの支払いの際に支払った
　消費税として、この通勤手当を加える
　ということになるわけです。

　税務署に納付する消費税から、
　この通勤手当分の消費税を
　マイナスできるということですので、
　経営者にとってはありがたいお話ですね。

■そして、この消費税のことについて
　注意すべき点が。

　会計ソフトで入力をしている場合、
　旅費交通費として通勤手当を
　入力していれば
　大抵の場合、これは課税対象として
　自動計算されているのですが、

　もし通勤手当を給料手当として
　会計の入力をしているとしたら、　

　おそらくこれは初期の設定では
　不課税…つまり消費税は関係しない取引
　として処理されていることかと思います。

　ですので、通勤手当を給料手当として
　入力をしているのでしたら、
　あなたご自身で課税取引の設定を
　しないといけないので、
　この点には要注意です。

■一言に通勤手当といっても、
　上述した3面の性質があります。

　しっかりとその性質を理解した上で、
　資金の対策や会計処理の方法を検討する
　ということがすごく大切なんですね(^^)

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《本日の微粒子企業の心構え》

・通勤手当には、『所得税・住民税』・
　『社会保険』・『消費税』での3つの顔
　がある。

・消費税においては、通勤手当を『給料』
　として入力するか、『旅費交通費』として
　入力するかにより、注意すべき点が
　出てくるため要注意。

・特に社会保険では、通勤手当の差で
　その等級が変わり、社会保険料の支払いで
　大きな差が出てくることもあるので、
　細心の注意を払っていきたいものである。

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今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。

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