la.q.na（らくな）

会計コラム書いています。 ⇓投資&家計簿ブログも書いてます⇓ https:/…

la.q.na（らくな）

会計コラム書いています。 ⇓投資&家計簿ブログも書いてます⇓ https://laqna-fire.com/ 稼ぎましょう～♪

法人税修正申告の書き方 考察　減価償却費過大計上（償却期間誤り）【税抜経理】

事例の概要（減価償却費過大）資産の償却期間を誤っていたため、減価償却費300,000円が過大となっている 当社は、直接法にて減価償却を行っている 減価償却費過大　修正仕訳について1.当初仕訳（誤った仕訳） 減価償却費　2,300,000　/　固定資産　2,300,000 事例のとおり「直接法」にて固定資産の簿価を算定している。 （「減価償却累計額」勘定を使用せず、資産の帳簿価額を直接減少させる） 2.正当仕訳 減価償却費　2,000,000　/　固定資産　2,00

la.q.na（らくな）

    • 法人税修正申告の書き方考察　過大経費を役員給与へ【税抜経理】

      事例の概要（過大経費）経費（福利厚生費）の内、2,000,000円（税抜金額）は法人経費と認めらない（代表者個人分） 使い込んだ費用は代表者の給与と認定された 経費が否認されるため、消費税の課税仕入れも同時に否認される（消費税も修正申告が必要） 認定された給与に対して源泉所得税が課税される 経費過大　修正仕訳について1.当初仕訳（誤った仕訳） 福利厚生費　2,000,000　/　預　　金　2,200,000 仮払消費税 　200,000 2.正当仕訳 役員給与　

      la.q.na（らくな）

      • 法人税修正申告の書き方 考察　交際費限度超過【税抜経理】

        事例の概要（交際費限度超過）福利厚生費の内、2,000,000円（税抜金額）は取引先と同行した飲食のため交際費と認定された 当初の確定申告で交際費が800万円を超えているため、新たに認定された交際費2,000,000円全額が損金不算入（限度額超過）となる 交際費限度超過　修正仕訳について1.当初仕訳（誤った仕訳） 福利厚生費　2,000,000　/　預　　金　2,200,000 仮払消費税 　200,000 2.正当仕訳 接待交際費　2,000,000　/　預　　金

        la.q.na（らくな）

        • 法人税修正申告の書き方 考察　過大経費を役員貸付へ【税抜経理】

          事例の概要（過大経費）経費（通信費）の内、2,000,000円（税抜金額）は法人経費と認めらな（代表者個人分） 使い込んだ費用は代表者から返済させる（貸付金と認定） 貸付金に対する利息も計上もれと認定された（利率５％） 経費過大　修正仕訳について1.当初仕訳（誤った仕訳） 通　信　費　2,000,000　/　預　　金　2,200,000 仮払消費税 　200,000 2.正当仕訳 代表者貸付金　2,200,000　/　預　　金　2,200,000 受 取 利

          la.q.na（らくな）

        法人税修正申告の書き方 考察　減価償却費過大計上（償却期間誤り）【税抜経理】

        la.q.na（らくな）

          法人税修正申告の書き方 考察　棚卸計上漏れ【税抜経理】

          事例の概要（棚卸計上もれ）棚卸商品の集計もれ2,000,000円（税抜金額）を把握したため、修正する。 棚卸計上もれ　修正仕訳について1.当初仕訳（誤った仕訳） 仕　　　入　2,000,000　/　買掛金　2,200,000 仮払消費税 　200,000 2.正当仕訳 仕　　　入　2,000,000　/　買掛金　2,200,000 仮払消費税 　200,000 繰 越 商 品（棚卸商品）　2,000,000　/　仕　入　2,000,000 決算期末に、決算修正仕訳（

          la.q.na（らくな）

          法人税修正申告の書き方 考察　棚卸計上漏れ【税抜経理】

          la.q.na（らくな）