法人税修正申告の書き方 考察　減価償却費過大計上（償却期間誤り）【税抜経理】

事例の概要（減価償却費過大）

• 資産の償却期間を誤っていたため、減価償却費300,000円が過大となっている

• 当社は、直接法にて減価償却を行っている

減価償却費過大　修正仕訳について

1.当初仕訳（誤った仕訳）

減価償却費　2,300,000　/　固定資産　2,300,000

事例のとおり「直接法」にて固定資産の簿価を算定している。
（「減価償却累計額」勘定を使用せず、資産の帳簿価額を直接減少させる）

2.正当仕訳

減価償却費　2,000,000　/　固定資産　2,000,000

3.修正仕訳

固定資産　300,000　/　減価償却費費（過大計上）300,000

減価償却費過大　法人税別表４の記載方法

減価償却費の償却超過額は、確定申告書の専用欄に記載する。

減価償却費過大　法人税別表５の記載方法

Point

• 減価償却費は、別表16で計算する（本記事では割愛）。

• 消費税の修正申告は不要