法人税修正申告の書き方 考察 過大経費を役員貸付へ【税抜経理】
事例の概要(過大経費)
経費(通信費)の内、2,000,000円(税抜金額)は法人経費と認めらな(代表者個人分)
使い込んだ費用は代表者から返済させる(貸付金と認定)
貸付金に対する利息も計上もれと認定された(利率5%)
経費過大 修正仕訳について
1.当初仕訳(誤った仕訳)
通 信 費 2,000,000 / 預 金 2,200,000
仮払消費税 200,000
2.正当仕訳
代表者貸付金 2,200,000 / 預 金 2,200,000
受 取 利 息 110,000 / 未収利息 110,000
3.修正仕訳
代表者貸付金 2,200,000 / 通信費(過大計上)2,000,000
仮払消費税 200,000
受 取 利 息 110,000 / 未収利息 110,000
仮払消費税 200,000 / 未払消費税 200,000
消費税の修正申告も同時に行い、仮払消費税を未払消費税に振り替える(仮払・仮受は決算書に残さない)
経費過大 法人税別表4の記載方法
![](https://assets.st-note.com/img/1679322521612-Ty6gvyoYUQ.png)
経費過大 法人税別表5の記載方法
![](https://assets.st-note.com/img/1679322676963-dKxDidZIK6.png?width=1200)
別表4の「留保」欄の増加額と、別表5「③増」欄の増加額は同じ金額となる
修正申告書では「③増」欄のみ使用する。(減額の場合はマイナスで表現)
Point
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