【取引先や従業員の結婚式に参加】ご祝儀・出張費と税務
新型コロナウィルスの影響で、結婚式自体が減少、縮小している。最後に式に出席したのが、2年前の当事務所職員の結婚式のため、結婚式への参加自体が懐かしい記憶になりつつある。
それでも、感染症対策をした上で小規模に結婚式を実施される方々や、ワクチン接種の広がりを見ながら結婚式を計画されている方々もいると耳にする。
そこで、今回は「【取引先や従業員の結婚式に参加】ご祝儀・出張費と税務」をアップグレード解説していく。
なお、この記事は、2018年2月9日の肥田木会計事務所ホームページ記事をアップグレードして掲載したものである。最後に、追加のアップグレード情報も記載しているので、併せて読んでいただきたい。
取引先への慶弔金(ご祝儀、香典)を会社の経費にできる？
今でもよく、顧問先の社長様から、取引先の結婚式のご祝儀や葬式の香典を、会社の経費にしていいか、という相談はよく受けます。
ご祝儀や香典などは、通常、経費で落とす際に必須な領収書とかが無いから、慶弔金を経費で落とす事に若干迷いはあるようです。
こうした慶弔金は、ちゃんと条件さえ整えとけば、「交際費」として経費計上する事は可能だと思います。
そこで、慶弔金を経費計上するために押さえておきたい３つのポイントを記述します。
1. 領収書が無いのなら、それに代わるメモ＆証明を保管する
ご祝儀や香典はレシートや領収書は普通はありません。それを経費計上しようとするのなら、領収書の代替物が必要になります。
以下の2つをセットで用意して保管しておけばいいでしょう。
☑出費した日にち＆出費額を書いたメモ
結婚式のご祝儀なのであれば、結婚式に出席した日にち、ご祝儀に包んだ金額、これらを手書きでも構わないのでメモに書いておきます。
☑出費した事を示す案内状や会葬礼状など
出費した日にちと出費額を書いたメモに、案内状(コピーでもOK)を添付しておけば、出費した事の証明になります。
2. 出費額は「社会一般の常識範囲内」に
税務上、御祝儀が経費として認められるのは「世間一般の相場金額の範囲内」と定められています。例えば、取引先のご子息が結婚した際に祝儀を弾んだということで、数百万円の祝儀を包んだとしたらいかがでしょうか？これは、明らかに不自然な世間一般の相場とは掛け離れた金額となっているので、経費として認められない、という感覚で良いと思います。
もしかしたら、莫大な売上をもらっているすっごいお世話になっている取引先に招待された結婚式なので、数百万円くらいのご祝儀は決して高くはない！という、考え方もあるかもしれません。その時に、数百万円のご祝儀を包むことそのものは良いことなのですが、それを経費に計上した場合、税務署からツッコミが入る可能性は高いです。
どうしても数百万円のご祝儀を払うのでしたら、個人のポケットマネーから出して、会社の経費に入れることはあきらめざるを得ないかもしれません。
3. 出費した慶弔金は「事業を通しての関係から生じたもの」か？
当たり前の事ではありますが、会社の経費として出費するのですから、事業に関連する出費である事が大前提です。学生時代の遊び仲間や飲み仲間、個人的な趣味仲間、いとこや親戚など、事業に関係ない友人知人の結婚式で包んだご祝儀を経費にするのは難しいのではないでしょうか？
以上を押さえて、法が認める範囲で堂々と節税していただければと思います。
～以下、追加アップグレード情報～
お得意先等の社外の者に対する慶弔禍福のための支出金は、交際費等に該当することは上記の通りだが、社内の者に対する慶弔禍福のための費用は、「福利厚生費」に該当するものとして取り扱われている。
この場合に、その慶弔禍福のための費用は、単にお祝金、見舞金、香典の金額だけではなくて、その行為のために要する費用も含まれるとのことである。
つまり、このように解する以上は、もし社長が、習慣として従業員の結婚式に出席することになっているのであれば、そのための出張費も福利厚生費に含まれることになる。
逆にいえば、お得意先の慶弔禍福のための出張費は、「交際費等」になる。
なお、特殊の関係にある社員だけのための社長の出張費の場合には、福利厚生費や交際費とみるべきではなく、むしろ個人的経費とみるべきである。
そのため、その個人的経費を会社が負担すると、臨時の役員報酬として損金算入が認められないのでご注意いただきたい。
肥田木会計事務所では、税お役立ち情報を定期的に配信しています。
肥田木会計事務所では、なるべく実務に則した税お役立ち情報を定期的に配信しています。本noteで興味を持たれた方は、是非ホームページの方も見ていただければと思います。
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