消費税の積立方法について

おはようございます。

【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。

＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

■6月に入り、

　今年も早いものでもう半年が
　経とうとしているところですね。

　本当にあっという間の
　半年だったように感じます。

　このペースで行くと年末までも
　同じように早く来てしまうような
　感じになるんでしょうね。

　そこで心配なのが、
　将来の納税について。

　その中でも『消費税』に関しては、
　利益とは無関係に
　税務署に納付する必要がありますので、

　今日はその消費税の積み立てについて
　考えていこうと思います。

■これは何度も繰り返している
　お話なのですが、

　消費税の計算方法としては

　【原則課税】と【簡易課税】

　という二つの計算方法があります。

　『原則課税』は
　売上でお預かりした消費税から
　経費などの支払いに際して
　支払った消費税の差額を税務署に納付する

　という方法。

　一方『簡易課税』については、
　売上でお預かりした消費税だけを見て、
　
　「預かった消費税にその業種ごとに　
　設定された割合を乗じたものを
　支払った消費税とみなす」

　ということになります。

■まず、

　『原則課税』については、

　これは会計ソフトに税抜経理で
　入力しているのであれば、

　資産の項目に上がっている
　『仮払消費税等』と、

　負債に上がっている
　『仮受消費税等』との差額が
　毎月の納付すべき消費税となります。
　
　税込だと上がってこないので、
　上記のことはわからないことになります。

　会計ソフトを使用している場合だと、
　ワンクリックでその納税額を把握できる

　というわけです。

■一方、

　『簡易課税』についてはどうでしょう。

　簡易課税については、
　その業種ごとに納付する消費税率が
　決まってくることになります。

　細かいお話は
　今回は省略させていただきますが、

　ざっくり次のような
　売上に対する率を納付する消費税
　と考えていくことになります。

　・卸売業は1%
　・小売業は2%
　・製造業や建設業などは3%
　・サービス業は5%
　・不動産業は6%
　・上記のいずれにも該当しない
　例えば飲食店などは4%

　となります。

　ちなみにこちらの国税庁HPに
　詳細が載っていますので
　参考にしてみて下さいね。

　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6509.htm

　「消費税が10%なのに
　どうしてこのような税率になるの？」

　というご質問を受けそうなのですが、

　これは売上でお預かりした
　消費税をまず見て、

　支払いの消費税は業種ごとに
　その支払った割合を考えていくことに
　なりますので、

　例えば
　卸売り業で1%とされているのは、

　『売上で10%の消費税をお預かりし、
　経費などの支払いで
　9%の消費税を支払った結果、
　1%の消費税を税務署に払う』

　という考えになるんですね。

　要は、

　『卸売の場合だと9割は
　仕入れなどの経費が出るのではないか』

　という前提でその率が考えられている
　ということになるわけです。

■少し長くなりましたが、

　『原則課税』と『簡易課税』についての
　消費税の把握の仕方について見てきました。

　そこで冒頭の話に戻るのですが、

　毎月消費税額を
　上手に積み立てていくためには、

　【原則課税と簡易課税の
　それぞれで導き出された
　毎月の消費税のざっくりとした数字を
　できれば事業用の通帳とは別の通帳に
　消費税の積み立てとして貯めておく】

　ということが賢明であると言えます。

　消費税は原則として
　12ヶ月分(1年分)を
　いっぺんに払いますので、

　【消費税による資金ショート】

　ということは
　往々にして考えられるものであり、
　本当に切実な問題として
　浮上してくるものです。

　しっかりと、上述してきたような
　消費税の効率的な積み立てをして、
　将来の納税に備えてまいりましょう(^^)。

－－－－－－－－－－－－－－－－－－

《本日の微粒子企業の心構え》

・消費税はその納付額も多額になるもの
　であるため、しっかりと
　【月々の積み立てをしていくこと】
　を視野に入れておいた方が良いと言える。

・『原則課税』と『簡易課税』では
　それぞれ消費税の把握の仕方が異なるので、
　上述した方法でしっかりと
　概算の納付額を把握しながら
　積み立てをしていきたいものである。

・『簡易課税』については
　会計ソフトを使用していなくても
　上述した方法により
　意外と簡単に把握できるもの。

　一方で『原則課税』については、
　これは会計ソフトで把握していないと
　何となくの感覚では
　算出できないものであるため、

　もし可能であれば
　会計ソフトを利用して
　月々の帳簿を作成したいものである。
　

今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。

これまで書いてきた記事は、
バックナンバーとして、
私の公式HPの【ブログ】に
アップしていますので、
よかったらご覧くださいませ。^^

https://muratax.com/blog/

起業準備中から起業5年目までの経営ドクター
税理士　村田佑樹