決算賞与を払う際は、社会保険料の経費化も忘れずに！

おはようございます。

【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。

＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

■法人においても
　個人事業主においても

　『税金を払う』

　ということには

　どうしても抵抗がありますよね。

　そこで、

　やはり『節税』のことについて
　頭を巡らせるわけですが、

　節税には大きく分けて

　【お金を使う節税】と

　【お金を使わない節税】

　があります。

■読んで字のごとくなのですが、

　『お金を使う節税』は

　手元の現金が
　減ってしまうため

　できるだけ
　使いたくはないですよね。

　そこで第一に検討すべきは

　『お金を使わない節税』

　であると言えるわけです。

　そこで今日は、

　決算において検討すべき

　そして

　意外と見落としていることのある

　【お金を使わない節税】

　について
　見ていくことにいたします。

■決算において

　業績が良かったため

　スタッフに対して
　決算賞与を払う

　ということが
　少なからずあるかもしれません。

　決算賞与は原則として、

　その期の最終日までに
　支給を終えていることが必要です。

　例外として、

　一定の要件を備えることにより、
　未払計上をして

　当期の経費にし、
　翌期の支払いにする

　という方法もあるのですが、

　その方法については

　今日の本筋ではないため
　割愛することにいたします。

■今日の本題は、

　決算賞与を
　当期末までに支給した

　という前提での話で、

　これに伴う

　『社会保険料』

　についてのお話となります。

　
　経理に詳しい方であれば
　ご存知かと思うのですが、

　社会保険料は、一般的には

　その月の社会保険料が

　翌月末に
　口座引き落としにより

　支払われることになります。

■そうなりますので、

　仮に10月末決算の法人が

　その社会保険料を
　上手に経費化しようとすると、

　10月分の社会保険料

　…つまり11月末に
　引き落とされる社会保険料も

　10月分の経費となるため、

　『法定福利費』

　などという

　経費の科目を使って
　これを未払計上することでしょう。

■では、
　

　10月末までに
　決算賞与を払った場合はどうでしょう。

　結論として、

　これも社会保険料として
　計上することが可能です。

　
■しかしながら、

　注意しないといけないのが

　上述した
　一定の要件を備えながら

　『未払計上』

　として

　決算賞与を
　経費にした場合です。

　このケースでは、一般的に

　社会保険料の
　未払計上は認められず、

　その賞与に伴う
　社会保険料は

　当期の経費とすることが
　できませんので要注意です。

　そして、

　上記の『一定の要件』

　というのが
　本当にまた厄介なので、

　できることならば、

　当期中に
　その支払いを終えたいところ。

■というわけで、

　最も賢明な
　賞与の支給方法としては、

　【当期末までに
　決算賞与を『実際に』支払い、

　その決算賞与に伴う社会保険料を
　当期の経費として未払計上すること】

　と言えます。

　決算賞与の社会保険料は
　意外と見落としがちですので、

　もしご存じないようでしたら、
　ぜひ検討されてみて下さいね(^^)

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　

《本日の微粒子企業の心構え》

・決算賞与は原則として
　当期末までに支払いを終えていることが
　必要となる。

・例外として
　一定の要件を備えることにより
　当期の経費として未払計上する
　(翌期に支払う)ことも
　可能であるが、

　このケースであれば、
　社会保険料の未払計上はできないため、
　その負担分の当期の節税効果は
　見込むことができない。

・よって決算賞与は当期末までに
　実際に支給し、
　それに伴う社会保険料を未払計上して
　経費化することが賢明である。

今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。

これまで書いてきた記事は、
バックナンバーとして、
私の公式HPの【ブログ】に
アップしていますので、
よかったらご覧くださいませ。^^

https://muratax.com/blog/

起業準備中から起業5年目までの経営ドクター
税理士　村田佑樹