現金の流れを正確に把握するためのコツ - 財務諸表の読み解き方

皆さん、こんにちは。前回はキャッシュフローの改善戦略についてお話ししましたが、今回はその流れをさらに詳しく探り、現金の流れを正確に把握するためのコツを深掘りしていきます。沖縄で税理士事務所の裏側を12年間見てきた私には、財務諸表の数字が語る言葉が聞こえてきます。それでは、そのコツを一緒に見ていきましょう。

財務諸表はストーリーを語る

財務諸表をただの数字の羅列と思うかもしれませんが、実はそれぞれの数字には背景があり、ビジネスのストーリーを形作っています。バランスシートでの資産と負債のバランス、損益計算書での収益とコストのバランス、キャッシュフロー計算書での現金の流入と流出のパターン。これらを理解することで、経営の判断材料として使うことができます。

キャッシュフロー計算書の読み方

キャッシュフロー計算書は、特定の期間における現金の増減を示しています。ここで重要なのは、営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、そして財務活動によるキャッシュフローの3つです。それぞれのセクションが、企業がどのように現金を生成し、どのように投資し、どのように資金を調達しているかを示しています。

営業活動からのキャッシュフロー

これは、企業の主要活動から生じる現金流です。収益性の高いビジネスは、この部分で強いキャッシュフローを持っています。売上高から直接コストを差し引いた後の粗利益を見ることで、基本的な収益性を把握できます。また、運転資本の変動を見ることで、在庫や受取手形、支払手形の管理がどのように現金に影響しているかを理解できます。

投資活動からのキャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローは、固定資産の購入や売却、投資の回収などからの現金流です。この部分がマイナスであれば、企業が成長のために資本を投下していることを示しています。しかし、これが持続的にマイナスであれば、投資が適切に行われているかを再評価する必要があります。

財務活動からのキャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローは、借入金や株式発行を通じて、企業がどのように資金を調達しているかを示します。借入れによる現金増加は、将来の返済義務を意味しますし、株式発行による現金増加は、所有権の希薄化を意味します。

まとめ
キャッシュフロー計算書は、ただの数字ではなく、あなたのビジネスの生命線を示す重要な文書です。これらのコツを活用して、ビジネスの現金の流れを正確に把握し、より賢い経営判断を下してください。沖縄での経験を生かし、これからも皆さんのビジネスが健全で繁栄するための知識を共有し続けます。次回は、キャッシュフローを利用した戦略的な意思決定についてお話しします。楽しみにしていてください！

[公式]SAIFAR |経営を“ギアチェンジ”、次の“一歩”へ