ビジネスに必須なお金の管理『キャッシュフロー計算書』

ビジネスをするなら
大事なことはお金の管理。

最低限は帳簿を見れたり
お金の流れを知っていく
必要があります。

お金の知識として必要な要素は
たった3つだけ。

そしてまずはそれぞれの項目の
流れと要点だけ
押さえていきましょう。

・損益計算書（PL）
・貸借対照表（BS）
・キャッシュフロー計算書（CF）

キャッシュフロー計算書（CF）

キャッシュフロー計算書（CF）とは
実際の現金の増減を示す計算書です。

「期首」という年度初めに
いくらの現金があり
「期末」の年度の終わりに
いくら現金が残っているのか

現金の1年間の流れを表しています。

キャッシュフロー計算書（CF）に
記されているお金の流れは
大きく分けて3つしかありません。

・営業活動
・投資活動
・財務活動

①営業活動

本業の営業活動で
現金がいくら増減したのか。

・商品を販売した売上による現金
・仕入れのために支払った現金
・広告宣伝費で支払った現金
・人件費で支払った現金
・税金で支払った現金
・利息でもらった現金

②投資活動

投資によって
現金がいくら増減したのか。

・設備投資に使った現金
・子会社への投資に使った現金
・企業への投資に使った現金
・子会社を売却した現金
・工場を売却した現金

＊投資活動の場合は現金が
　プラスの場合は事業縮小の可能性がある。

＊マイナスの場合は投資に費やして
　事業の拡大の可能性がある。

③財務活動

資金調達と返済で
現金がいくら増減したのか。

・銀行から借りた現金
・新株発行で得た現金
・借入の返済で支払った現金

営業活動
プラス　　本業で資金を獲得
マイナス　本業で資金が流出

投資活動
プラス　　設備や株を売却
マイナス　設備や株へ投資

財務活動
プラス　　資金を調達
マイナス　借入の返済

現金がプラスになっていれば
上方向にプラス。

現金がマイナスになっていれば
下方向にマイナス。