②国税徴収法の勉強方法(社会人向け)
お疲れ様です！
税理士試験の結果発表までついに１週間を切りましたね…！
心配で中々寝付けない夜もあるかと思いますが、何とか後少し頑張っていきましょう( ´ ▽ ` )
今回は、記憶が新しい内に税理士試験の国税徴収法の勉強方法について、書いていきたいと思いますので、宜しくお願いいたします。
（※前回の簿記論も、下に置いておきますので、宜しくお願いいたします）
０．まずはじめに(心構え)
私が、国税徴収法を合格したのは昨年の2019年度です。
運よく、初学で合格することができました。第１問が大原の予想問題通りだったので、助かった感じですね。
受験した感想ですが、国税徴収法を一言で表すと……
⭐️国語力の試験⭐️
これに尽きます。
ここでいう、国語力とは、下記のことを指します。
①問題をよく読み、問われていることを正確に把握しているか？
②作問者の題意とその意図を汲み、求められている答えを（ポイントを抑えて）書けているか？
③自分の書いた文章は、他の人が一読しても、読みやすい文章であるか？
④滞納者に対して、徴収法の下、一職員になったつもりで、国税収入の確保を実現する意識があるか？
①、②は割と「当たり前じゃん」と思われる方もいらっしゃると思います。
ですが、所謂、「ベタ書き」問題であっても、「試験委員の求めている解答はどこまでなのか？」とか「全部書いていると他の問題を解く時間がなくなるから、この部分は簡潔に書こう」とか、そういった訓練を自分は積んでいると、断言できるのならば、問題ないと思います。
③が厄介です。私が仮に試験委員だとしたら、受験生の事例問題の解答をチェックする時、何を重視するかといえば、「読みやすい文章であるかどうか？」です。
これは、例えばですが……
・「字が綺麗」
・「ストーリー立っていて、理路整然とした文章である」
・「抑えるべきポイントを抑えている」
・「題意以外の、余分なことは書いていない」
などが具体的に挙げられます。
例えば、『〜〜但し、国税通則法に関する事項については触れなくて良い』と書いているのに、答案用紙にその点にまで触れている場合
流石に、バツにはしないものの、「あ。この人、ちゃんと問題読んでないんだな」という印象を持つのは、ごく自然だと思いませんか？
最後に④ですが、普段の勉強から意識しておくと、勉強が楽しくなります。
基本的に、事例に出てくる滞納者は本当にクソ野郎が多いので（笑）滞納国税を徴収するためにはどうすればいいのか？、と国税側の立場であることをイメージすることで、当事者意識が湧き、勉強も捗ります（多分）
あとは、論理的な文章を書く際の心構えとして、④は割と重要じゃないかと個人的には思います。
それでは、具体的な勉強方法について、順次記載いたします。
１．国税徴収法は、人気科目！？
税理士試験は常に、対前年比で10%減少を続けている試験ではありますが
国税徴収法だけ、なぜか、対前年比で5%増加している謎の科目です。。
2019年度の受験申し込みが、2,700名に対し、2020年度の受験申し込み者数が、2,857名となっています。
ただ、そうは言っても、2019年度の実際受験者数が1,677名ですから、受験率は62%と低いです。
合格者数は、約200名となっております。
国税三法の一つである、所得税法よりも圧倒的に人気科目である事がわかります。。
受験者層としては、大学院免除により、ラスト１科目の方とかも多いと聞きますが、法人税法や、相続税法と比べると、当然、受験者のレベルは落ちます。
ですので、きちんと勉強して、模試でも上位20%ラインにコンスタントに入る事ができれば、合格できる可能性は高いと思います。
ただ、勉強する内容は面白いか？と言われれば、特段、そういうわけではないので……(￣▽￣；)
本当に、最短で税理士になるためだ、と割り切った方がいいと思います。
２．教材は厳選しよう
税理士試験においては、何でもかんでも市販の本を含めて手を出すのは本当に危険です。
私が受験したときは、下記の教材で戦いました。
①大原のテキスト・問題集
②理論サブノート
③理論テキスト（PDF）
④間違いノート
⑤過去問題集
①についてですが、TACと大原で対策の傾向が違うとよく聞きます。
大原は、配当計算を重視した構成となっております。
ですが、過去問を見てもらっても分かる通り、配当計算絡みがガッツリ出た年というのは、約10年前ですから
そこまで、配当計算に重きを置くのもどうなのかな？とは思います。
実力判定模擬試験〜直前予想模擬試験に至るまで、基本的に50%が理論、50%が計算、という構成で出題していました。
一方、TACは受講した事がないので、分かりませんが、理論に重きを置いており
理論テキストも大原より、非常にボリューミーとは聞きます。
受験生側のデメリットとしては、暗記する量が単純に増えると、しんどいので
特に社会人の方は、量の少ない大原を選ぶのも一手かと思います。
ですが、試験本番で、TACしかやっていない論点が出た場合のリスクヘッジがないため、予備校選びも難しいものとなってます。
②は必須アイテムです。
通勤時間のバスや、電車の中ーー
昼休みを終えた後に、空き部屋で呟き、暗記したーー
家に帰ってから、部屋でブツブツと呪文のように唱えていたーー
そんな青春（？）の塊のようなものです。
私は、空きスペースに色々気づいた事や、補足事項を下記のように書き込んでおりました。
ひたすら、赤シートで隠して暗記するようにしてました。
国税徴収法は、暗記量が多いです。
しかも、高い精度を求めてきます。自分の言葉で崩して書いてもいい場合もありますが、基本的に模試はベタ書きを要求してきました。
③も必須です。
国税徴収法で大切なのは、各章における理論テキストの読み込みにより、制度の趣旨を理解する、事が必須です。
②で暗記の精度を上げるためには、③で理解して、相乗的に暗記するしかないのです。
ですが、理論テキスト。めちゃくちゃ分厚いです。。
そこで、理論テキストは全部バラして、章ごとにPDFにしちゃいましょう。
そのPDFをスマホで見れるようにして、空き時間のスキマ時間に、細めに読む癖を付けることをオススメします。
④については、実力判定公開模擬試験〜直前予想模擬試験の問題用紙と、解答用紙を千切って、ファイリングしてました。
主に読み物として、使っていた記憶があります。
模試の解き直しですが、書いている時間がないので（笑）
何度も読むことで、それを補っていました。
ですが、もし「速記」が苦手な方は、速く書く練習、という意味で２回目も解き直すことをお勧めします。
2019年度の私が受けた年の試験は、速記が物を言う試験でしたので
消費税法で鍛えられた、速記力のおかげで助かった覚えがあります。
⑤についても、必須です。
過去問は、10年分は最低見直しましょう。
理由は、予備校の主題形式と、試験本番の主題形式の雰囲気が全く違うからです。
予備校の模試に解き慣れていると、痛い目に遭うと思います。
私は、仕事で忙しく、書いている暇はなかったので
これも読み物として、読んでました。
できれば、最低１回はちゃんと書いて解くことをオススメします。
３．次世代型勉強法（再掲）
・コロナウイルスで、教室通学が難しい。。
・紙を消費しまくって、毎年のようにテキストや模試を古紙回収に出すのシンドイ。。
→という方向けに、Ipad勉強法を下記に記載します。
税法は結構、勉強できますよ〜(⌒▽⌒)
＜用意するもの＞
①Ipad（本体価格約50,000円）
②ApplePencil(約10,000円)
③スタディングの税理士講座（テキスト・問題集をPDFゲットが主な目的）
→値段は簿記論だけで約30,000円？
④Notability（アプリ1,120円）
やり方は簡単！上記を準備して、スタディングの教材（PDF）をNotabilityに読み込んで勉強するだけです！
僕は、相続税法をスタディングで勉強してまして、今、下の写真のような感じでやっております。
どうでしょう？これなら、空き時間で勉強する上でも、わざわざ紙のテキストを開いて、紙の問題集を開いて……という手間は不要です。
問題集を解いて、削除もできますし、間違いノートも切り取り機能で簡単に作成できます。
国税徴収法の場合は、大原やTACじゃなくてもスタディングで学習するのも一手です。教材がそもそもPDFでダウンロード可能なので、この勉強方法とも相性は良さそうです。
４．まとめ
国税徴収法は、ヤマを張る論点などありません。
・第二次納税義務は、事例でも必須論点
・財産の種類ごとの、差押手続き
・納税者に対する猶予、税務署側の職権で行えること
・悪質な滞納者に対する保全措置
・国税の徴収を確保するための担保の取り扱い
全てを理解した上で、本試験に臨む必要があります。
更に、配当計算についても万が一に備えて、理解する必要があります。
ただし、固定資産税のようなワンミス即アウトという理不尽さはなく
きちんと努力した人が報われる試験であることは、同意します。
ただ、一番最初に書いた通り、この試験は「国語力」の試験です。
計算が得意な方、文章を書くのが苦手な方は、選択すべきではない科目かもしれませんので、あくまで官報合格する上での「手段」と割り切りましょう。
次回は、消費税法について書きたいと思います。
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