家族で働く、「専従者給与の控除」とは？
専従者給与の控除は、個人事業主が家族に支払う給与を経費として計上できる制度です。これにより、事業所得を減少させ、税負担を軽減することができます。この記事では、専従者給与の控除について、その基本的な仕組みや具体的な手続き、注意点などを詳しく解説します。
1. 専従者給与とは？
専従者給与とは、個人事業主が事業に専従している家族（配偶者や親族）に対して支払う給与のことです。この給与を経費として計上することで、事業所得を減少させることができます。
2. 専従者給与の控除要件
専従者給与を経費として控除するためには、以下の要件を満たす必要があります：
事業専従者であること：専従者は、年間を通じて6か月以上その事業に専従している必要があります。
15歳以上であること：専従者は、給与支払時点で15歳以上である必要があります。
適正な給与であること：支払う給与は、その専従者の業務内容や労働時間に対して適正な金額である必要があります。
事前届出の提出：専従者給与を支払う場合は、事前に税務署に「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出する必要があります。
3. 専従者給与の具体例
具体的な専従者給与の計算例を以下に示します。
a. 夫婦での事業の場合
例えば、夫が個人事業主であり、妻がその事業に専従している場合：
妻の月給：20万円
年間の給与総額：20万円 × 12か月 = 240万円
この240万円を経費として計上することができます。
4. 専従者給与の手続き
専従者給与を経費として計上するためには、以下の手続きを行う必要があります：
a. 事前届出の提出
専従者給与を支払う前に、税務署に「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出します。この届出書には、専従者の氏名や給与額などを記載します。
b. 給与の支払いと記帳
毎月、専従者に給与を支払い、その金額を正確に記帳します。給与明細書や振込明細書を保存しておくことが重要です。
c. 確定申告の際の記載
確定申告書に専従者給与を経費として記載します。これにより、事業所得を減少させることができます。
5. 専従者給与の注意点
専従者給与を経費として計上する際には、以下の点に注意が必要です：
適正な給与額の設定：専従者の業務内容や労働時間に対して適正な給与額を設定することが重要です。過大な給与を設定すると、税務署から否認される可能性があります。
証拠書類の保存：給与明細書や振込明細書などの証拠書類を保存しておくことが重要です。これにより、税務調査があった際にも適切に対応できます。
事前届出の提出：専従者給与を支払う前に、必ず事前に税務署に届出を行うことが必要です。届出を行わない場合、専従者給与を経費として計上することができません。
6. 専従者給与のメリット
専従者給与を適切に活用することで、以下のようなメリットがあります：
税負担の軽減：専従者給与を経費として計上することで、事業所得が減少し、税負担を軽減することができます。
家族の生活費の補填：専従者に給与を支払うことで、家族の生活費を補填することができます。これにより、家計の安定にもつながります。
事業の効率化：家族が事業に専従することで、事業の運営が効率化されることがあります。特に、小規模な事業では、信頼できる家族の協力が大きな力となります。
7. 専従者給与のデメリット
一方で、専従者給与には以下のようなデメリットもあります：
手続きの煩雑さ：専従者給与を経費として計上するためには、事前届出や記帳、証拠書類の保存など、手続きが煩雑になることがあります。
税務調査のリスク：専従者給与を経費として計上することで、税務署からの注目を集めやすくなり、税務調査のリスクが高まることがあります。特に、適正な給与額を設定していない場合は注意が必要です。
家族間のトラブル：給与の支払いや業務内容に関して、家族間でトラブルが発生する可能性があります。事前にしっかりと話し合い、ルールを決めておくことが重要です。
8. 専従者給与を活用するためのポイント
専従者給与を効果的に活用するためには、以下のポイントを押さえておくことが重要です：
適正な給与額の設定：専従者の業務内容や労働時間に対して適正な給与額を設定することが重要です。市場の平均給与額を参考にし、過大な給与を設定しないように注意しましょう。
事前届出の提出：専従者給与を支払う前に、必ず税務署に「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出しましょう。届出を行わない場合、専従者給与を経費として計上することができません。
証拠書類の保存：給与明細書や振込明細書などの証拠書類を保存しておくことが重要です。これにより、税務調査があった際にも適切に対応できます。
専門家の活用：税理士や会計士などの専門家に相談することで、適切なアドバイスを受けることができます。特に、複雑な事業や多額の専従者給与を支払う場合は、専門家のサポートが有効です。
9. まとめ
専従者給与の控除は、個人事業主が家族に支払う給与を経費として計上することで、事業所得を減少させ、税負担を軽減する制度です。適正な給与額の設定や事前届出、証拠書類の保存など、適切な手続きを行うことで、専従者給与を効果的に活用することができます。
家族が事業に専従することで、事業の効率化や家計の安定にもつながりますが、一方で手続きの煩雑さや税務調査のリスクも考慮する必要があります。専従者給与を上手に活用し、事業運営と税務戦略を効果的に行いましょう。
この記事が気に入ったらサポートをしてみませんか？