青色事業専従者給与に関する届出書とは？

青色事業専従者給与に関する届出書は、個人事業主が青色申告を行う際に、家族に支払う専従者給与を経費として計上するために必要な書類です。この届出書を税務署に提出することで、専従者給与を適正に経費として認めてもらうことができます。

青色事業専従者給与に関する届出書

届出書DL先：https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/pdf/h28/13_14.pdf
国税庁：https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/12.htm

1. 青色事業専従者給与に関する届出書の目的

この書類の主な目的は、個人事業主が事業に専従している家族に支払う給与を経費として計上することを税務署に通知し、認めてもらうことです。これにより、事業所得を減少させ、税負担を軽減することができます。

2. 届出書の提出要件

青色事業専従者給与に関する届出書を提出するためには、以下の要件を満たす必要があります：

• 青色申告承認申請書の提出：まず、青色申告を行うためには「青色申告承認申請書」を税務署に提出していることが前提です。

• 事業専従者であること：専従者は、年間を通じて6か月以上その事業に専従している必要があります。

• 15歳以上であること：専従者は、給与支払時点で15歳以上である必要があります。

• 適正な給与であること：支払う給与は、その専従者の業務内容や労働時間に対して適正な金額である必要があります。

3. 届出書の提出期限

青色事業専従者給与に関する届出書は、専従者給与を支払う年の3月15日までに提出する必要があります。新たに事業を開始した場合は、事業開始日から2か月以内に提出しなければなりません。

4. 届出書の記載内容

青色事業専従者給与に関する届出書には、以下の内容を記載します：

• 個人事業主の氏名・住所：届出者である個人事業主の基本情報を記載します。

• 事業専従者の氏名・生年月日：専従者となる家族の氏名と生年月日を記載します。

• 給与の支給額：専従者に支払う予定の給与額を記載します。

• 業務内容：専従者が担当する業務内容を具体的に記載します。

5. 提出方法

青色事業専従者給与に関する届出書は、管轄の税務署に直接提出するか、郵送で提出します。提出後、税務署から受理された場合は、専従者給与を経費として計上することができます。

6. 届出書の注意点

届出書を提出する際には、以下の点に注意が必要です：

• 適正な給与額の設定：専従者の業務内容や労働時間に対して適正な給与額を設定することが重要です。過大な給与を設定すると、税務署から否認される可能性があります。

• 証拠書類の保存：給与明細書や振込明細書などの証拠書類を保存しておくことが重要です。これにより、税務調査があった際にも適切に対応できます。

• 事前届出の提出：専従者給与を支払う前に、必ず事前に届出を行うことが必要です。届出を行わない場合、専従者給与を経費として計上することができません。

7. 届出書の作成サポート

届出書の作成に不安がある場合は、以下のサポートを活用すると良いでしょう：

• 税理士や会計士の相談：専門家に相談することで、適切なアドバイスを受けることができます。特に、複雑な事業や多額の専従者給与を支払う場合は、専門家のサポートが有効です。

• 税務署での相談：税務署に直接相談することで、届出書の作成方法や提出方法について具体的なアドバイスを受けることができます。

8. 届出書提出後の管理

届出書を提出した後も、以下の点に注意して管理を行いましょう：

• 給与の支払いと記帳：毎月、専従者に給与を支払い、その金額を正確に記帳します。給与明細書や振込明細書を保存しておくことが重要です。

• 確定申告の際の記載：確定申告書に専従者給与を経費として記載します。これにより、事業所得を減少させることができます。

• 定期的な見直し：専従者の業務内容や給与額が適正であるかを定期的に見直し、必要に応じて調整を行います。

9. ケーススタディ

以下に、青色事業専従者給与に関する届出書を活用した具体的なケーススタディを紹介します。

a. 小規模飲食店の場合

個人事業主が小規模な飲食店を経営しており、配偶者が店内業務をサポートしている場合：

• 事業専従者：配偶者

• 業務内容：接客、調理補助、会計業務

• 給与額：月額15万円

この場合、事前に「青色事業専従者給与に関する届出書」を税務署に提出し、配偶者に毎月15万円の給与を支払います。年間180万円を経費として計上することで、事業所得が減少し、税負担を軽減することができます。

10. よくある質問（FAQ）

Q1. 青色事業専従者給与に関する届出書を提出しなかった場合、どうなりますか？

提出しなかった場合、専従者給与を経費として計上することができません。事前に必ず届出を行うようにしましょう。

Q2. 専従者が複数いる場合、届出書はどうすればよいですか？

専従者が複数いる場合、それぞれの専従者について個別に「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出する必要があります。

Q3. 専従者給与の額を変更したい場合、どうすればよいですか？

給与額を変更する場合は、変更内容を記載した届出書を再度提出する必要があります。変更前に税務署に相談することをお勧めします。

11. まとめ

青色事業専従者給与に関する届出書は、個人事業主が家族に支払う専従者給与を経費として計上するために必要な重要な書類です。適正な給与額の設定や事前届出、証拠書類の保存など、適切な手続きを行うことで、専従者給与を効果的に活用し、税負担を軽減することができます。事業運営と税務戦略を上手に行い、経営の安定と成長を目指しましょう。