空き家にかかる税金

１．空き家にかかる税金

空き家にかかる税金は「固定資産税」と「都市計画税」の二つがあります。それぞれどのような税金で、いくらかかるのか確認してみましょう。

固定資産税

固定資産税は、日本国内に存在するすべての不動産が課税対象となる税金です。土地と建物にそれぞれ課税され、税額はいずれも課税標準額の1.4%で算出されます。

なお住宅が建っている土地は、一部を除いて後述の「住宅用地の特例」の対象です。この場合、税額が軽減されます。

都市計画税

都市計画税とは、都市計画区域内の土地と家屋に課税される税金です。

税率は市町村によって異なりますが、おおむね0.2%から0.3%が標準です。都市計画税も住宅用地の特例の対象となるため、住宅が建っている敷地の税額は安くなります。

２．固定資産税のあれこれ

住宅用地の特例とは

住宅用地に対する固定資産税の課税標準を減額する特例をいいます。

住宅用地であれば課税標準を3分の1に減額するほか、特に200平方メートル以下の部分（小規模住宅用地）に対する課税標準は6分の1に減額することとされています。

つまり、面積A平方メートル（A＞200）の住宅用地に対する固定資産税額は、
固定資産税評価額／A ×（200×1／6＋(A－200)×1／3）×税率（原則1.4％）
となります。

空き家の固定資産税は誰が払う？

空き家の固定資産税の納税義務者は、空き家の所有者です。

正確には「1月1日時点の土地の登記上の所有者」が納税義務者となります。1月1日の時点で所有者が故人の場合、相続人に納税義務が発生します。

ちなみに不動産を年の途中で売買した場合、登記を移転する日に応じて売主と買主の間で固定資産税の負担割合を決めるのが一般的です。ただし法律で定められているわけではなく、あくまで不動産取引の商慣習です。

空き家の固定資産税を払わないとどうなる？

所有者のなかには、何らかの理由で空き家の固定資産税を払えない方もいます。もし自治体からの固定資産税の請求を無視し、滞納し続けるとどうなるのでしょうか。

延滞金が発生する期限を過ぎても固定資産税を納付できない場合、通常の税金に加えて延滞金が発生します。固定資産税の延滞金の利率は「滞納日数1か月未満」「1か月以上」で異なっており、滞納期間が長くなるほど多くなります。

差し押さえの可能性も自治体からの固定資産税の請求を長期間にわたり無視していると、最終的には財産を差し押さえられてしまいます。預金や給与のほか、不動産や自動車など現金化できる資産が差し押さえの対象です。

ただし、差し押さえは自治体にとって「最後の手段」です。滞納があっても、窓口に相談すれば分割納付など、柔軟に対応してもらえることもあります。支払いが難しい場合、まずは自治体の納税課に連絡しましょう。

「特定空家」に認定されると固定資産税が6倍？

状態が悪く傷みが激しい空き家は、自治体から「特定空家」の認定を受けることがあります。特定空家についてはまた別の機会に詳しく掘り下げますね。

簡単に言うと、特定空家とは、空き家のなかでも著しく状態が悪く、周辺地域に悪影響を及ぼす可能性がある建物です。特定空家の認定制度は、2014（平成26）年11月に公布された「空家等対策の推進に関する特別措置法（空家特別措置法）」で制定されました。特定空家に認定されると、住宅用地の特例による固定資産税の軽減を受けられなくなります。特例の適用対象から外れると、固定資産税が最大で6倍になります。

「特定空家」に認定された場合、いつから固定資産税が上がる？

固定資産税は毎年1月1日が基準日です。年の途中で住宅用地の特例の対象外となった場合も、固定資産税の課税額に反映されるのは次の年の1月1日です。

３．空き家の固定資産を上げないために

1.適切な管理で特定空家の認定を解除

「特定空家」認定を受けた年内に空き家の状態を改善し、特定空家の認定を解除できれば、固定資産税の支払い額は増加しません。
つまり、自治体からの助言・指導に従い、適切に管理することが大切です。

2.不動産の売却

空き家を売却して税の負担を軽減するのもひとつの方法です。
多少時間がかかってもいいなら通常の仲介による個人間売買。
売却を急ぐときは、不動産会社の買取を利用することも選択肢のひとつです。
土地や建物の状態にもよるため、個人間売買と不動産会社の買取利用を念入りに調べた上で、最適な売却方法を決定しましょう。

４．まとめ

通常、空き家の土地にかかる固定資産税は「住宅用地の特例」が適用され、大きく軽減されています。

ただし空き家の状態が悪化し「特定空家」に認定されると、住宅用地の特例の適用対象外となり、支払う税額が最大6倍に増加します。適切かつ継続的にメンテナンスを行うことで特定空家の認定を回避できますが、難しい場合は売却も選択肢のひとつです。

５．空家のお医者さんに相談しよう。

所有者さんには一定の責任をもって空家と向き合ってほしいと、空家のおいしゃさんは日々考えています。そして、放置空家を見るたびにもったいないと思ってしまいます。

適正な知識があれば、適正な時期に保全をすれば、維持費用は格段に抑えられます。
そして、大きな声では言えませんが火災保険や補助金を上手に使えばむしろ手持ち金が増える場合もあるんです。
さらに、空家に働いてもらってお金を稼ぐこともできるかもしれません。

あなたが所有している空き家がどんなポテンシャルを持っているか、空家のお医者さんに相談してみませんか？