week19【財務スキル】〜キャッシュフロー計算書〜

こんにちは！
shi_nobu68です( ^ω^ )

MUPのWeek19で学んだセッションをアウトプットします！
今回は、財務スキルを身につける最終章！「キャッシュフロー(CF)計算書」編です。

１．キャッシュフロー(CF)とは？

キャッシュフローを英語で書くと、「Cash flow」です。
※Cacheのキャッシュではないですよ❌
（ちなみにCacheは「かくし場所」「貯蔵する所」という意味です）

「Cash = 現金」
「Flow = 流れ」のことから、
キャッシュフローはお金の流れということになります。

お金が入ってくることを「キャッシュイン」
お金が出ていくことを「キャッシュアウト」

この「キャッシュイン」「キャッシュアウト」を２つ合わせたもので、
インとアウトの関係性から収支を計算するものが、「キャッシュフロー計算書」となります。（お金の出入りの表）

２．覚えるべき３つの活動

CFを見る際に覚えておくべきことは３つです！
しっかりと覚えるようにしましょう♪( ´▽｀)

『営業活動によるCF』
本業の営業活動で現金がどの程度増減したか？
「プラス」・・・本業で資金を獲得
「マイナス」・・本業で資金が流出

『投資活動によるCF』
投資によってどの程度現金が増減したか？
「プラス」・・・設備や株を売却
「マイナス』・・設備や株へ投資

『財務活動によるCF』
資金調達や返済でどの程度現金が増減したか？
「プラス」・・・資金を調達（借入）
「マイナス」・・借入を返済

３．CF 【８つの型】

CF計算書は「営業・投資・財務」の３つのCFが、
プラスなのかマイナスなのかを見るだけで、大まかな全体像を把握することができます。

①優良企業型
本業で儲かって、その資金を投資や借入の返済に当てている。

②成長企業型
本業で儲かって、その資金を投資。
足りない分を借り入れている。積極的な投資型と言えます。

③事業転換型
本業で資金を稼ぎ、さらに保有資産を売却し、
さらに資金調達も行っている型。
事業転換に備え大規模な投資を考えている可能性あり。

④財務改善型
本業で資金を稼ぎ、さらに保有資産を売却し得た資金を
返済に当てている。財務体質の改善を図っている。

⑤事業検討型
本業が不調だが、貯金を切り崩し
投資を行っている。さらに、借入金の返済を行う余裕もある。

⑥大勝負型
本業が不調だが、将来のために投資をしている。
資金が足りないので、借入金で補填。
スタートアップに多い型。急成長があるかも!?

⑦融資停止型 
本業が不調なので、借入金返済のために保有資産を売却。
かなり危ない型！！

⑧要注意型
本業が不調。
会社を何とかして存続させるために、
保有資産を売却し借金をすることで食いつないでいる。
なくなる日も近いかも・・・。

CFの型は上記の８パターンとなります。
理想的なパターンは、型の名前にもなっている①優良企業型です(๑˃̵ᴗ˂̵)
【営業CF＋　投資CFー　財務CFー】の型ですね✨
この型だけは、是非覚えておきましょうねー٩( 'ω' )و

４．CFの問題

突然ですが、ここで問題です。
下記の画像を見て、答えを①〜④の中から選んでください！！

このCFは2020年3月のデータです。

さぁ！答えてください！！

さぁ！
さぁ！！！

ちなみに、この型は財務改善型となってます。
正解の会社は、過去５年ほど積極的に投資を行っていましたが、
最新のCFでは、保有資産を売却したみたいです。

どうでしょうか？
お分かりになりましたでしょうか？

（無駄な）文章のせいで、
画像が流れてしまっていると思いますので、もう一度画像を掲載します！

【期首】 2,225億
【営業】＋735億（本業で稼いだお金）
【投資】＋205億（保有資産を売却し得たお金）
【財務】ー552億（借入金を返済した額）
【期末】 2,611億

このCFの企業（正解）は、

・

・

・

・

②オリエンタルランドです！！

CF計算書は、損益計算書や貸借対照表と連動してみることによって、より正確な経営分析を行うことができます(・∀・)v

week19はここまでとなります！！

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