６５万円の青色申告特別控除で節税する！
個人事業主の方が確定申告をする方法は、「白色申告」と「青色申告」の２種類があります。
ここでよく聞く「青色申告」は、白色申告に比べて詳細に帳簿をつけなければならない、など面倒な点はありますが、その代りにいくつかの特典があります。
「青色申告特別控除」はその特典の１つで、税金の計算上、所得金額から６５万円または１０万円を差し引くことができます。
簡単にいえば、実際には支払ってもいない経費が最大６５万円も認められる、と考えてもらって間違いありません。
ですから、青色申告を選択するだけで間違いなく節税になりますし、また（１０万円ではなく）６５万円の控除を認められた方が節税額はより多額になるということです。
目次
1. どれだけ節税できるのか
2. 誰でも出来るわけではない
2.1. 複式簿記で記帳していること
2.2. 現金主義でないこと
2.3. 確定申告の際に、記帳に基づいて作成した損益計算書と貸借対照表を添付すること
2.4. 確定申告の法定申告期限を守ること
1.どれだけ節税できるのか
では、実際にいくら節税になるのか、簡単な比較でみてみましょう。
仮に、個人事業主をしている方が、
売上：５００万円 経費：１５０万円 所得控除額（配偶者・扶養・社会保険料控除などの合計）：８０万円
とした場合の所得税の金額は、
白色申告：１７２，５００円 青色申告（６５万円控除）：１０７，５００円
となって、【６５，０００円】の節税になります。
ちなみに、この金額は所得税だけであって、実際には、住民税や社会保険料の金額にも反映されることになりますので、青色申告をして６５万円控除できるだけで、合計１０万円程度の負担が減ることになります。
また、これはあくまでも「売上５００万円－経費１５０万円＝所得３５０万円」の個人事業主の方の計算で、もっと儲け（所得）があるよ、という方は、さらに節税額が多額になります。
2.誰でも出来るわけではない
青色申告は、どんな人でも利用できるというわけではありません。
まず、青色申告を希望する人は、前年の３月１５日までに、税務署に対して「青色申告承認申請書」を提出しなければいけません。
例えば、２０１９年２月１６日～３月１５日に提出する
２０１８年分の確定申告で青色申告をするには、２０１８年３月１５日までに申請書を提出している必要があります。
ただし、新規開業の場合は開業から２ヵ月以内に提出すれば認められます。
また、青色申告をするには、事業の種類にも条件があり、事業所得、不動産所得、山林所得のいずれかに限られています。
サラリーマンをしながら副業でアルバイトをしているような場合は、原則として青色申告をすることはできません。
青色申告特別控除は、６５万円もしくは１０万円の控除を受けることができますが、６５万円控除を受ける場合は、その要件が定められています。
事業をしている方を前提に、その要件を下記に記載しておきましょう。
2.1.複式簿記で記帳していること
一般的に簿記などを勉強する際に学ぶ「仕訳」を利用して、帳簿をつけていることが要件になります。
お小遣い帳のような、単式簿記は認められていません。
会計ソフトを使用すると、複式簿記の知識がなくても、自然と複式簿記で記帳できることになります。
2.2.現金主義でないこと
簿記の基本は「発生主義」といって、現金の動きはなくても取引きが発生した時点で帳簿に記載することになっています。
６５万円控除を受ける場合、現金の動きがあった時点で仕訳を行う「現金主義」は認められません。
2.3.確定申告の際に、記帳に基づいて作成した損益計算書と貸借対照表を添付すること
確定申告を行う際は、複式簿記に基づいて作成した損益計算書と貸借対照表を添付し、青色申告控除を受ける金額を記載する必要があります。
2.4.確定申告の法定申告期限を守ること
確定申告の法定申告期限は３月１５日（土日の場合は翌月曜日）となります。
この期限を過ぎて提出した場合、６５万円控除は認められません。
これらの要件を満たさない場合は、６５万円の控除を受けることはできず１０万円控除となります。
もったいないのは、税理士に依頼する報酬をケチったがために、トータルで損をしているようなケースです。
自身で複式簿記などできない場合は、税理士に依頼して確定申告をして６５万円控除を受ける。
そうすると、税理士報酬より節税になる金額の方が大きい場合もあります。
個人事業主にとって、６５万円控除は最大の節税方法と言えるでしょう。
ぜひ、６５万円控除を活用してください。
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