【個人事業者向け】納付した消費税は、所得税確定申告の必要経費になる

インボイス制度の導入で
今年（2023年）分から消費税の申告・納付が
はじまる人が多いと思います。

ところで、
納付した消費税は
所得税の確定申告で必要経費にすることができるって
知っていますか？

どういうことか詳しくお伝えします。

※この記事は、消費税の会計処理につき「税込経理（売上・仕入を税込の金額で記帳する方法）」を採用している場合です。

消費税は「租税公課」として経費になる

消費税は「消費税の確定申告書」で
納付額を計算し、申告・納付します。

その納付した消費税は
「所得税の確定申告書」の
「青色申告決算書」または「収支計算書」において
「租税公課」という科目で必要経費にすることができます。

必要経費にできる、ということは、
「所得税」と
所得税確定申告を提出することで市区町村が計算する
「住民税」と「国民健康保険料」
これらを安くする効果がある、ということです。

所得税や住民税は
所得税確定申告の必要経費になりませんが、
消費税は必要経費になります。

消費税を必要経費に計上するタイミングは２通り

2023年分の消費税を
2024年に申告・納付した場合、
その消費税は
・2023年
・2024年
どちらの必要経費になるでしょうか？

答えは、
どちらでもOK。

2024年の必要経費にする場合

申告した2024年の必要経費にする場合、
仕訳は「申告した日付」で
借方（左）：租税公課　貸方（右）：現金

2023年の必要経費にする場合

2023年分の消費税だから2023年の必要経費にする場合、
仕訳は、まず「2023年12月31日」で
借方（左）：租税公課　貸方（右）：未払消費税等
※12/31時点では、まだ払っていないから「未払」

2024年に納付した時の仕訳は、
借方（左）：未払消費税等　貸方（右）：現金

原則は2024年（申告した年）の経費になりますが、
早く経費にしたいなら2023年の経費にします。

消費税の申告・納付期限

所得税の確定申告期限は3/15ですが、
消費税の確定申告期限は3/31です。

消費税の方が若干あとになります。

とはいえ所得税も消費税も
一緒のタイミングで申告したほうがラクでしょう。

特に今年から消費税の申告をしなければならない人は
慣れない作業になりますので
早めに取りかかりましょう。

また、納付した消費税を
所得税の確定申告で必要経費に計上することを
忘れないようにしましょう。