オーストラリアでファミリー・トラストを設立するー３

この記事は金融商品の販売や助言、ファイナンシャルアドバイスは一切行っておりません。筆者が勉強をした備忘録になります。投資に関しては自己責任でお願い致します。
 
ファミリー・トラスト設立方法
 
Superannuation（確定拠出年金）を自分で運用したり、ファミリー・トラスト（信託）を設立＆運営して、自分で不動産や株式投資などをして節税する。って聞いたことないですか？しかも、ちょっと富裕層っぽくてカッコイイって憧れてしまったり(笑)
実は富裕層じゃなくても信託を設立して自身で投資＆運営、しかも節税までできてしまう！（←凄いびっくり）っていうのを実現すべく、ググりまくって知識＆経験値ゼロから信託設立し、Super の運用をするところまでをお伝えし、皆様に活用して頂くべく記憶していきたいと思います。

トラスト設立までのステップ

下の8ステップで説明していきます。
Step 1：受託者の選任
Step 2：受益者を選任
Step 3：一任信託証書を起草
Step 4：トラスト設立
Step 5：受託者が証書に署名
Step 6：印紙税の支払い
Step 7：ABNとTFNを申請
Step 8：信託の銀行口座を開設

Step 1：受託者の選任

信託の受託者は、家族信託の日々の管理を合法的に所有し、行使する個人または法人になります。
たとえば、受託者は、受益者に代わって不動産を法的に所有権を保持します。
受託者を指名するのは簡単なことではないです。各人の状況を考慮して比較検討し、信託のメンバー全員に公平になるようバランスを取る必要があります。
受託者は下記のような人に依頼します。

• 非専門家–受託者は、非専門家の個人、たとえば家族の一員でも依頼できます。

• 専門家–専門家の受託者には、弁護士、会計士、または投資顧問などに依頼します。

• 法人受託者（受託会社）–法人受託者は、銀行または企業顧問会社などに依頼 します。

受託者として依頼する方は信頼でき、受益者の最善の利益のために行動すると信じられる人である必要があります。

Step 2：受益者を選任

受益者とは、信託、金銭、または財産から利益を得る人または物です。つまり、受益者は信託財産の有益な所有権を持つことになります。
 
受益者について知っておくべき重要な要素は次のとおりです。
 
受益者は、

• 受託者が信託基金を分配することを決定したときに考慮される権利を有します。

• 収入またはその他の信託財産を信託する権利を有します。

• 信託資産利益の所有権を持っています。（注：前述の通り、受託者は信託資産に対して法的所有権を持っています）

信託証書は、

• 受益者の資格の範囲（収入、財産、またはその他の信託財産の権利）を決定します。

• 受益者の資格の性質を明記します。たとえば、それが固定金額かパーセンテージか、または受託者の裁量によるもの等です。

• 信託内の受益者としての資格を得ることができる人のクラス（家族、法人、外国人など）を定義することもできます。

受託者と同様に、受益者は一人だけでなく複数の人または目的である可能性があります。
具体的に：

• 家族信託の場合、受益者は家族の一員になります。たとえば、配偶者や子供などの主な親戚などです。

• 法人も受益者になることができます。

• （税務上の）オーストラリア人に限らず、外国人も受益者になることが可能です。（税務上非住居者）

• 慈善目的のための信託など 

Step 3：一任信託証書を起草

法的拘束力のある家族（一任信託）信託証書を起草して、信託を有効になるようにします。これは拘束力のある法的文書になります。
信託証書の目的は、家族信託の構造と管理を設定することです。家族信託の草案がカバーすべきいくつかの事柄は次のとおりです。

• 信託を確立する

• 関連する受益者の定義

• 受益者への所得と資本の分配を特定する

• 家族信託を終わらせるための工程

• 受託者の任命（権限と報酬を含む）

• 将来の受託者の解任と任命の方法

• 財務記録に対する責任

• 関連する補償

Step 4：トラスト設立

決済は信託を確立するために必要な法的プロセスです。
これを確実に行うために、委託人は信託証書に署名し、受託者にわずかな手数料を渡します。
委託人とは、

• 証書に署名し、信託財産を決済します

• 委託人は、受益者の利益のために信託証書を作成します。

• このプロセスでは、委託人が小額の初期金額（通常は10ドル）を受託者に提供します。

• 委託人は通常、受益者とは無関係の人です

• 委託人はまた、親しい友人のような人、または和解後にそれ以上関与しない人です。

重要な事としては、税務上の目的で、委託人が信託自体の受益者にはなれないです。

Step 5：受託者が証書に署名

このプロセスに含まれる手順は次のとおりです。 

• 家族の信頼は、委託人によって署名される必要があります

• 信託が署名された後、受託者は、信託の受託者としての任命に同意する会議を開催する必要があります。

• 受託者は、信託証書の条件を受け入れ、信託証書を基づいて法的に拘束されることを選択します。（半ば強制？）

この手順は、正式なやり方で実行するべきで、たとえば、すべての当事者が出席し、証書の署名を同席し確認するために、直接会議を開催します。コロナ禍で新しい法律が施行されているて、オンラインで電子的実施することも認められているようです。。。

Step 6：印紙税の支払い

信託が確立され署名が完了したら、家族信託証書に正式にスタンプを押す必要があるかもしれません。印紙税は州ごとに異なるため、各州のホームページでご確認ください。
ニューサウスウェールズ州では、信託が確立されてから3か月以内に500ドルの印紙税を支払います。一任信託の捺印の費用は次のとおりです。
注：以下の情報は変更される可能性があるため、関連する規制など最新情報をご確認くださいませ。
 
1. NSW
郵送先住所–登録OSRロッジにスタンプを押してもらう必要があります
費用– $ 500（追加のスタンプコピーごとに$ 10）
追加情報–実行日から3か月以内にスタンプ
2. VIC
郵送先住所–登録済みのDutiesOnlineAgentによってスタンプ
費用– $ 500（追加のスタンプコピーごとに$ 10）
追加情報–実行日から3か月以内にスタンプ
3. ACT
郵送先住所–スタンプは不要です
費用–印紙税はなし。
追加情報–スタンピングに時間制限はありません
4. QLD
郵送先住所–スタンプは不要です
費用–印紙税はなし
追加情報–スタンピングに時間制限はありません
5. SA
郵送先住所– Revenue SA GPO Box 1353 Adelaide、SA 5001
費用–印紙税は支払われませんが、証書には「免除」の印紙が押される場合があります
追加情報–スタンピングに時間制限はありません
6. WA
郵送先住所–刻印は不要
費用–印紙税はなし
追加情報–スタンピングに時間制限はありません
7. NT
郵送先住所–税務委員会GPOボックス154ダーウィン、NT 0801
費用– $ 20（追加コピーごとに$ 5）
追加情報–小切手、現金、またはEFTPOSで支払う
8.TAS
郵送先住所– SRO Tasmania GPO Box 1374Hobart、TAS 7001
費用– $ 50（追加のコピーは無料）
追加情報–小切手またはEFTPOSで支払う

Step 7：ABNとTFNを申請

信託を確立したら、オーストラリアの事業番号（ABN）と税務ファイル番号（TFN）を信託のために作成する必要があります。
詳しくは機会を改めて申請方法を記したいと思います。

Step 8：信託の銀行口座を開設

最後のステップは、信託の銀行口座を開設することです。 「信託の受託者として」、受託者の名前で開く必要があります。
アカウントへの最初の入金は決済金額である必要があります。この合計は、他の預金または取引が行われる前に事前に準備しておく必要があります。

私の場合は
委託人：信頼できる友人に依頼
受託者：私
受益者：家族全員
一任信託証書：テンプレートを購入して自分で完成させる（$156）
Discretionary (Family) Trust solutions (cleardocs.com)
署名：委託人を依頼した友人には電子署名。その他はみんな立会いで署名（家族全員同居しているので）
印紙税支払い：NSW州在住のため$500
ABNとTFNを申請：自力でWeb申請
口座：委託者名義ということだったので、今持っている銀行で新規に口座開設（無料）
計＄656で家族信託設立完了！