パナマハイウエイ(ＰＡＮＡＭＡ ＨＩＧＨＷＡＹ)
陽炎たつ砂漠の幻影
Copilot Chat4 一部ウイキペディアで構成2024/3/14
第一章 陽炎たつ砂漠の幻影
タックスヘイブンとパナマ文書の関係
2016年、「パナマ文書」の存在が明らかになり、全世界的にタックスヘイブンへの注目度が高まり世界が注目した。中には日本の政治家の名も散見していた。
パナマ文書とは、パナマにある法律事務所から流失した機密文書のことである。
1970年代から作成された1,150万件に登る情報が記載されていた極秘の膨大なファイルが、何者かによってリークされた。
これには大企業や富裕層がタックスヘイブンを利用して税逃れをしていたという証拠が掲載されており、これが漏洩したことで世界中が大混乱したことは忘れることのない一級スクープ事件だったが、それから時は、はるかに経過した。
これまでは、ペーパーカンパニーの設立に携わる法律事務所は、個人情報を固く守っており、情報開示には応じていない。他国の法律治外法権であり、手が出せな禁域だった。
パナマ文書に名前が上がっている企業・個人の中には、プーチンロシア大統領、習近平中国国家主席、キャメロンイギリス首相といった各国トップの名前もある。アイスランドの首相は、この問題が原因で辞任するなど、世界政治に大きな影響を与えた。
基本的に、産業や資産・資源が少ない発展途上国や、小さな国や地域がタックスヘイブンの国となっていた。税制を優遇することで海外の企業が集まった結果、そこに雇用が生まれたり、会社を設立する際に生じる代行サービス業務や銀行業務等の利益が得られたりするのがその理由だ。そのため、節税しようとする企業や個人だけでなく、タックスヘイブン国や地域にもメリットがあるのです。
現在タックスヘイブンに該当する国や地域は50ほどあるとみとめられる。その例の一覧をでここに紹介する。
①無税の「タックスパラダイス」
バハマ、バミューダ、バーレーン、ケイマン諸島、ブリティッシュ・バージン・アイランド、マーシャル諸島等
②特定の会社や事業活動に限り優遇される「タックスリゾート」
オランダ、イギリス、ルクセンブルク、リヒテンシュタイン、アイルランド等
③国外で生じた所得が非課税になる「タックスシェルター」
パナマ、マレーシア、リベリア、コスタリカ等
④低税率国（法人税が低い国、地域）
香港、マカオ、台湾、シンガポール、アイルランド、キプロス、モンテネグロ等
最後の「④低税率国」は「自国（主に先進諸国）と比べて」という相対的な基準です。
タックスヘイブンで節税を図ることに問題はないのか？
2016年、パナマの法律事務所が作成した「パナマ文書」が流出したことで、世界各国の首脳や富豪のタックスヘイブンに関する取引が明るみになり、一時タックスヘイブンにはネガティブなイメージがつきまといました。
国民が納税で重い負担をしている一方、国の上層部がタックスヘイブンで税金を逃れていることに対する批判や、グレーな方法で税金逃れをする超富裕層に対する不満もある。時に、反社会的勢力のマネーロンダリングに利用されることもある。ただし、各国における法律の範囲内で、正当に行われているのであれば違法性はない。
一帯一路は近代シルクロードか 翻弄される西欧経済
シルクロードは、歴史的な交易路であり、現代でもその影響は続いている。新しいシルクロードという名称は、輸送の拡大を目指す大規模なインフラプロジェクトを表すために使われており、ユーラシア・ランドブリッジや中国の一帯一路構想（BRI）などが代表的だ。
パナマ文書 タックスヘイブン(作成時期： 1970年代 - 2016年)
パナマ文書（英語: Panama Papers）は、パナマの法律事務所であるモサック・フォンセカ（Mossack Fonseca）によって作成された、租税回避行為に関する一連の機密文書である。この文書は、1970年代から2016年までに作成されたもので、総数は1150万件に上っている。
文書にはオフショア金融センターを利用する21万4000社の企業の、株主や取締役などの情報が含まれています。これらの企業の関係者には、多くの著名な政治家や富裕層の人々がおり、公的組織も存在する。
パナマ文書は世界的な衝撃を与え、政治家の辞任や資産隠しに関連する疑いが浮上しました。これらの文書は、富裕層が税率がゼロか極端に低いタックスヘイブンを利用して蓄財や金融取引を行っていた実態を明らかにした。
カリブ海の英領バージン諸島、ケイマン諸島、富裕層への税優遇制度の手厚いオランダやアメリカのデラウェア州などの国・地域は、日本やイギリス、アメリカやドイツなど他国の税務当局の求む納税情報の提供を企業・個人情報の保護などを理由に拒否して他国が干渉出来ないため、富裕層の資金が集まるタックスヘイブンである。
パナマ文書が流布する以前には、パウル・ファン・ゼーラントがパナマにオフショア会社をつくっていた事実が2013年に判明している。
画像 モサック・フォンセカ法律事務所の本部（2016年4月5日撮影）
モサック・フォンセカ法律事務所は1977年、ユルゲン・モサック (Jürgen Mossack) とラモン・フォンセカ・モーラ (Ramón Fonseca Mora) により、パナマの首都のパナマシティーで設立された法律事務所である。
同社のサービスはオフショア金融センターにおける企業の設立、オフショア企業の管理と資産管理サービスの提供を含む。この会社は40以上の国に事務所を持ち、500人以上の従業員を雇用している。
取引相手は30万社を超え、うち大部分はイギリスの海外領土のタックス・ヘイヴンで登録する会社である。連携機関にはドイツ銀行、HSBC、ソシエテ・ジェネラル、クレディ・スイス、UBS、コメルツ銀行、ABNアムロ銀行などの大手金融機関がある。
このうち、ドイツ銀行とHSBCとクレディ・スイスは、2016年6月30日に国際通貨基金から、他のメガバンクとの密接なつながりを理由に金融システムへの潜在的なリスクを指摘された。 モサック・フォンセカ法律事務所はこれらメガバンクのクライアントのために、税務調査官に金融取引を追跡させることができない複雑な財務構造を作ることができる。流出事件が発生するまで、モサック・フォンセカ法律事務所は『エコノミスト』に「世界で最も口が堅い」オフショア金融業界のリーダーと評価されていた。『ガーディアン』によると、モサック・フォンセカ法律事務所は「世界で4番目に大きなオフショア法律事務所」である。
2015年8月、ドイツの地方紙『南ドイツ新聞』が、匿名の情報提供者から、2.6テラバイト(TB)のモサック・フォンセカ法律事務所関連文書を入手した。その後、ワシントンD.C.にあるICIJにも同文書が送られた。
80カ国の約400名のジャーナリストが分析に加わった後、2016年4月3日に分析の結果が発表された。
法律事務所の共同設立者は5日、文書を破棄したことはなく、国外サーバからのクラッキングによるものであり、モサック・フォンセカは、法律を犯していないことを明らかにした。
流出した文書のデータ量は2.6TBと、2010年のアメリカ外交公電ウィキリークス流出事件（1.7ギガバイト (GB)）、2013年のオフショア・リークス（英語版） (260GB)、2014年のルクセンブルク・リークス (4GB) や2015年のスイス・リークス (3.3GB) より遥かに大きい。
文書には、1970年代から2016年の春までに作られた480万4618件の電子メール、215万4264件のPDFファイル、111万7026件の写真、304万7306件のモサック・フォンセカ法律事務所の内部データベースの概要ファイル、32万0166件のテキストファイル及び2242件のその他のファイルが含まれる。流出したデータには、約21万4千社のオフショア会社の電子メール・契約書・スキャン文書などが入っている。
一方「ウィキリークス」は、流出には米国国際開発庁とジョージ・ソロスが関わっているとTwitter上で発表した。
2016年6月にスイス当局は、モサック・フォンセカ法律事務所ジュネーブ事業所のIT技術者を、機密文書の情報漏洩の疑いで拘束していることを発表した。
2017年2月パナマ検察がモサック・フォンセカ法律事務所の経営者2人を逮捕した。ブラジル国営石油公社ペトロブラスの汚職事件で、賄賂をめぐる不透明な資金の扱い方を指南し、資金洗浄に関与したとされる。
■オフショア企業
オフショア企業は、税制上のメリットや他国のリソースを活用するために選択されることがある。オフショア法人。これは、登記した国の外で事業を行い、収益を上げる法人のことを指す。実体は現地法人とは異なり、税制上の特典を享受することができる一方、一部のデメリットも存在する。
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話題騒然｢パナマ文書｣の一体何がヤバイのか 今後さらに新情報が出てくる可能性も
The New York Times 2016/04/06 18:55
https://toyokeizai.net/articles/-/112671
次章予告
サトシ・ナカモト ビットコイン
サトシ・ナカモトは、ビットコインプロトコルと、そのリファレンス実装であるビットコインコア を作ったことで知られる。名前が本名であるかどうかは確認されていない。 非公式に報道や解説記事などで「中本哲史」という漢字表記が紹介されることがある。 ウィキペディア coincheck～
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Copilot Chat4 一部、ウイキペディアで構成 2024/3/14
著者編集 對馬 昇
原稿構成は、当時のデータそのままとして引用した。したがって後に明かされた新事実と反する場合もある。了解していただきたい。
続編の予定は、二章まで、と限定しているが、場合によっては、此れきり、という未熟さは排除しない。いまさら「プロ作家」仮想などあり得ない。
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