消費税は公平な税である

グレゴリー・マンキューの「公平税 (The Fair Tax)」の和訳です。

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A reader asks:
Professor: Could you shed some of your wisdom on the Boortz/Linder tax plan, the FairTax.

ある読者からこんな質問があった。
先生、Boortz/Linder の税制案である公平税について、先生のお知恵を拝借できますでしょうか。

As I understand it, the so-called Fair Tax plan calls to raise a substantial fraction of U.S. federal tax revenue with a retail sales tax. It is one form of a consumption tax. Many economists—and I include myself among them—believe that consumption taxes are better than income taxes because they do not discourage saving. (See this previous post on the topic.)

私の理解では、いわゆる公平税案は、アメリカの連邦税収のかなりの部分を小売売上税で調達することを求めている。一種の消費税だ。多くの経済学者 (私もその一人だ) は、消費税は貯蓄を阻害しないので、所得税よりも優れていると考えている (このテーマについては、以前の記事を参照)。

Some tax experts tell me that a large retail sales tax, such as that envisioned by the Fair Tax, may cause problems in compliance. That is, if a retail sales tax has a high rate, retailers will find ways to evade. One solution to this problem is to collect the tax throughout the various stages of production, rather than all at once at the final sale to the consumer. This is what a value-added tax does. From an economic standpoint, a retail sales tax and a value-added tax are equivalent, but the value-added tax may raise fewer problems in compliance.

税金の専門家の中には、公平税が想定しているような大規模な小売売上税は、コンプライアンスの問題を引き起こすのではないかと言う人もいる。つまり、小売売上税が高率であれば、小売業者は脱税する方法を見つけるだろうということだ。この問題を解決する一つの方法は、消費者への最終的な小売りのときに一度に徴税するのではなく、生産のさまざまな生産段階を通じて徴税することである。これが付加価値税である。経済的な観点からは、小売売上税と付加価値税は同等であるが、付加価値税はコンプライアンス上の問題が少ないかもしれない。

I should note that there are other ways to implement a consumption tax in addition to a retail sales tax and a value-added tax. Some of these other administrative mechanisms give policymakers more parameters to vary the degree of progressivity. Examples include the Hall-Rabushka version of the flat tax and the Bradford X-tax.

消費税には、小売売上税や付加価値税のほかにもさまざまな方法があることに留意する必要がある。このような他の行政的なメカニズムの中には、政策立案者が累進性の程度を変化させるためのパラメータをより多く与えるものがある。たとえば、ホール・ラブシュカ式のフラット税やブラッドフォードの X 税などである。

One possible complaint about a retail sales tax or a value-added tax is that these tax systems are proportional (or "flat"), rather than progressive, as a function of consumption. That "defect" can be remedied to some degree by giving people a lump-sum grant financed by the flat consumption tax. In that case, the overall system would be flat in marginal tax rates but progressive in average tax rates.

小売売上税や付加価値税については、消費機能に対して累進的ではなく、比例的 (つまり「フラット」) であると不満を言う人もいるかもしれない。この「欠陥」は、定額消費税を財源とする一括交付金によってある程度改善することができる。その場合、制度全体としては、限界税率はフラットであるが、平均税率は累進的となる。