監査チームの当期目標を設定しよう【監査ガチ勢向け】

経験上、監査チームの「当期目標」があるほうが、チームが盛り上がります。

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監査法人で30年強、うち17年をパートナーとして勤めた「てりたま」です。
このnoteを開いていただき、ありがとうございます。

皆さんの監査チームでは「当期目標」を設定していますか？　せっかく人生の貴重な時間を使うのであれば、漫然と一年を終えるのではなく、みんなで目指せる目標があるほうがよいと思います。

今回は、難しい話は抜きにして、具体的にどんな目標がありえるのか、これまで私が関与した監査チームの実例を中心にリストします。

🟨監査チームの「当期目標」とは？

🔸「当期目標」なんて要るの？

「監査チームの目標なんて、『監査意見を表明するに足る監査手続を実施すること』じゃないの？」と思われたかもしれません。

それはそうなんですが、どの監査も終わってから振り返ると、改善できる点はあります。
監査手続をもっと強化できた、もっと効率化できた、もう少しクライアントとうまくできればよかった、人材育成への配慮が足りなかった、チームメンバーが不必要に疲弊してしまった、など。
このすべてを一度に改善できるわけではありませんが、次の一年を終えて同じ振り返りをするより、少しでも前進しているほうがよくないですか？

また、次の期はM&Aがあったり、監査チームメンバーの交代があったりして、これまでと違う対応が必要になるかもしれません。
このような新しい動きに対応するために、目標が必要になることもあります。

🔸「当期目標」なんて考えている時間はない？

忙しすぎて目標を考える余裕なんてないですか？
私の経験をお話しさせてください。

事務所でも有名な忙しい監査チームを担当していたときのこと。
若手パートナーだった私が、マネジャー陣を集めて（大きいチームでした）、新たに始まる期の目標を話し合うことにしました。

最初は「目標？　はあ？」という人もいたと思いますが、ミーティングをはじめるとたくさんの候補が出てきました。
私が「3つくらいに絞ろう、2つでもいい」と言ったところ、全部やりたいということになり、結局集約して7つにしました。

すべてのチームがこうなるとは限りませんが、どうせやるなら「意味付け」があるほうがモチベーションがわき、チームは盛り上がります。

🟨当期のチーム目標の例

それでは、具体的な目標を例を見ていきましょう。

🔸監査そのものに関する目標

• （メンバーが総替えになったときなど）誰も体を壊すことなく、期日までに監査意見を表明する
  ※「誰も体を壊すことなく」がポイント。

• マニュアルの大幅改定を乗り切る

• （検査対象になりそうな場合）検査を指摘ゼロで乗り切る

• 新たにJ-SOXの対象となる業務プロセスについて、○○さん（パートナー）に「この調書はよくできている、よくがんばった」と言わせる
  ※パートナーであった私が発案して作った目標でしたが、よほど出来が悪くなければ「よくがんばった」と言うプレッシャーがあることに作ってから気づきました。

🔸チームメンバーに関する目標

• ○○さんが、はじめて担当する難しい案件（M&A、新会計基準など）を無事やりとげる
  ※個人目標のようですが、○○さんがやりとげられるように、チームとしてサポートしよう、ということです。

• チームメンバー全員が英語でのミーティングに参加する機会を設ける

• 各自が個人目標を設定し、一年後にチームメンバーの投票で一番がんばった人を決める
  ※「プライベート目標を設定する」ことにすると、「毎日オンライン英会話をする」「毎週水泳する」「毎週ヨガに通う」といったものが出てきました。

• （マネジャーに昇格できなかった）○○さんを昇格させる
  ※チーム全体には公表できないので、マネジャー以上の裏目標になります。

🔸クライアントに関する目標

• 買収した海外子会社に往査し、問題点を3つ見つけて親会社に報告する

• 子会社の監査人をネットワークファームに変更するに際して、親会社経理部門に「変更してよかった」と言ってもらう

• 経理の○○さん（ちょっと面倒な人）と飲みに行く

• 経営者ディスカッション以外に社長に会う機会を2回創出する

• ○○さん（シニアパートナー）が社長とさしで話す機会を作る

• チームメンバーがみな認識している会社の問題を、社長に伝える

🔸その他の目標

• 初のグローバルミーティングを開催し、アメリカ、ヨーロッパ、アジアの最大子会社のパートナーが参加する

• 採算を○％向上させる

🟨当期目標を設定する上でのポイント

当期目標は監基報で決まっているものでもないので、自由にやればよいのですが、経験則からいくつかポイントがあります。

🔸みんなで議論する

当期目標は、監査チームメンバー全員で議論することが理想です。自分で決めた目標のほうが、意欲を持って取り組めるからです。
それが難しい場合は、シニア以上、マネジャー以上でも、マネジャーとシニアスタッフでもよいと思います。

要は、一人だけで決めずに、少なくとも複数人で相談して決めましょう。

🔸デジタルに達成が分かるものに

当期目標は、達成、未達成がデジタルに分かるものにしましょう。
「○○をがんばる」では、どこまでやれば「がんばった」のか分からず、結局がんばらなくなってしまいます。

多くの当期目標は、未達成でもたいへんなことが起こるわけではありません。失敗を恐れず、大胆に設定しましょう。

🔸ときどき振り返る

「今年の抱負」「新年の目標」と同じで、振り返りがないと忘れてしまいます。

「誰も口にしなくなったが、当期の目標はまだ生きているのか、がんばらないといけないのかどうかわからない」
こんな不安な気持ちになるメンバーがいるようではいけません。

メールやチャットでもよいので、四半期ごとに進捗を振り返るくらいがよいと思います。

🔸状況が変わったら変更する

一年の間に、当然ながら状況は変わります。
期中でのメンバー交代もあれば、クライアントに不正が発覚することもあるでしょう。

優先順位が下がってしまった当期目標は取り下げましょう。
そして、できれば新たに優先順位が高くなったものを当期目標として掲げましょう。

おわりに

「当期目標」を設定する背景としては、「どうせやるなら、楽しく仕事をしたい」ということがあります。
忙しすぎたり、品管の監視下にあったり、クライアントと激しく対立していたり、厳しい状況はあるとは思いますが、その中でも少しでも楽しめる要素を作るための工夫です。

皆さんのほうで「こんな目標があればおもしろいのでは」「実際にこんな目標を立てたことがある」といったことがあれば、ぜひ聞かせてください。

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最後までお読みいただき、ありがとうございます。
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これからもおつきあいのほど、よろしくお願いいたします。

てりたま