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エンジェル税制の手続きを解説｜税理士事務所HERITAGE

税理士事務所HERIAGE＠スタートアップ

今話題のエンジェル税制の手続きについて分かりやすく解説しました。これを読めばエンジェル税制が何なのかが分かり、今企業が何をすべきかがはっきりします！


1.エンジェル税制とは何か？

エンジェル税制とはベンチャー企業に対する投資の促進を図るために、投資を行った個人投資家に適応される税制上の特例措置です。
税制を利用することによって、エンジェル投資家にはかなりの節税ができるというメリットがあり、企業側は「税優遇」をアピールすることで投資家からの資金調達が有利になるというメリットがあります。

2.エンジェル税制でどのくらい節税されるのか？

優遇措置AかBのどちらに適用されるかで、節税金額・節税対象が異なります。
優遇措置Aは対象企業への投資額-2000円を所得から控除できます。
優遇措置Bは対象企業への投資額全額をその年の株式譲渡益から控除できます。

優遇措置AとBの違い

以下が具体的な金額を計算した例になります。
この税制を利用すれば投資家側はエンジェル投資をすることで、大きく節税をすることができます。また、企業側はこの税制を適用させることができれば、投資家からの資金調達を有利に進められます。

優遇措置Aの具体例
優遇措置Bの具体例

3．よくある質問

よく問い合わせを受ける質問とその回答について以下にまとめました。

  • 法人による出資は対象か？
    →エンジェル税制は個人投資家によるスタートアップへの投資限定であるため、法人による出資は対象外です。

  • 新株予約権（J-KISS)は対象か？
    結論、新株予約権（J-KISS）は事実上エンジェル税制は適用できません。
    新株予約権のひとつに J-KISS（シリコンバレー型の新株予約権）があり、主にシード期の資金調達において近年利用されています。通常の新株予約権のように権利を行使して株式を取得した際にある一定額の金銭の払込がある場合にはエンジェル税制の減税効果があります。
    しかし、新株予約権を発行（付与）した時にほとんどすべての金銭の払い込みがあり、権利を行使して株式を取得した際にほとんど金銭の払込がないJ-KISSではエンジェル税制の減税効果はほとんど無くなってしまいます。つまり、事実上エンジェル税制は適用できません。

  • 新株予約権（ストックオプション)
    新株予約権（ストックオプション）については、取得時点では対象になりませんが、それを行使して株式を金銭の払い込みにより取得した際にエンジェル税制の対象になります。
    ※新株予約権による株式取得は、ストック・オプション税制による非課税の特例の適用を受ける場合、同時にエンジェル税制の適用を受けることはできませんのでご注意ください。

  • 種類株式（優先株式）による投資
    種類株式（優先株式）による投資は対象となります。例えばVCにA種株式を発行し、エンジェル投資家にも同じA種株式を発行した時にはエンジェル税制が適用されます。

  • 優遇措置AとBの併用はできるのか？
    投資家は同一銘柄については優遇措置Aと優遇措置Bの両方を利用することはできません。一方で、銘柄が異なる場合においては、それぞれ優遇措置A、優遇措置Bを選択して利用することが可能です。

  • エンジェル税制の対象外となる投資手段は何なのか？
    エンジェル税制が適用されるのは金銭の払い込みによって投資が行われた場合のみです。そのため、他人から譲り受けたり、デットエクイティスワップや不動産など現物出資による取得、相続による取得、債務の出資金への振替などの代用払込による取得などは税制優遇の対象とはなりません。

  • エンジェル税制はふるさと納税に影響を及ぼすのか？
    優遇措置Aでは寄付金控除として合算して計算されるため、ふるさと納税の上限額に影響を及ぼします。ふるさと納税は所得税と住民税、エンジェル税制は所得税で計算されるなど様々な条件が絡み、上限額の計算は思った以上に複雑となります。影響度合いも様々であり、一概にこうだと断定することができません。
    そのため、信頼できる税理士に一度相談してみると良いです。

4.エンジェル税制を適用するためにやるべきこと

エンジェル税制が自社に適用されるのかを調べる

まずは、自社がエンジェル税制に適用されるのかを調べて下さい。調べる際には、下記の経済産業省のHPをご覧下さい。
自社が適用されるのかについて、調べている時間がない方や、適用の判断に迷われる方は私たちの無料相談をご利用ください。無料相談にて、税理士が適用されるかの判断をいたします。

エンジェル税制の手続きをするためには

主に以下の流れで手続きを行います。ステップ0は投資を受ける前か後に手続きを行うかどうかによって異なります。

エンジェル税制申請の流れ

企業様に応じて必要書類・手続きの流れは異なり、この記事で手続きの詳細を解説すると膨大になってしまうため、詳細については、経済産業省のHPを参照してください。

5.エンジェル税制の申請代行について

税理士事務所HERITAGEでは、エンジェル税制の申請手続き代行を行っています。当事務所に申請代行を利用するメリットは以下の通りです。

  • 経験豊富な税理士による手続き代行で本業に集中できる

  • 全国対応をしており、全国各地で実績がある

  • いつでも相談できる体制が整っている

スタートアップ企業が本業に集中できるように、万全のサポート体制で迅速に手続きを行います。面倒な申請手続きは私たちにお任せください。
また無料相談にて、エンジェル税制を適用できるかについてのチェックと、申請手続きの方法について過去の事例も交えながら解説いたしますので、ぜひ一度ご相談ください。

＊今回は、あくまでもエンジェル税制の概要・手続きについて、大まかな目安を示したものにすぎません。本記載方法のご案内を参考にされたことにより、万一損害等が生じた場合には一切の責任を負いませんのでご了承ください。
エンジェル税制に関するお悩みがあればぜひ一度ご相談下さい。

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