会社の息を止めないための流動資産の考え方

前回は「有形固定資産と無形固定資産は資金が長期に固定されている」と題して、資産の最初にくる「設備」について解説を進めてきました。設備は、企業活動に必要な機械や装置などの資産です。設備は、企業活動に必要な機能を提供することで、企業の収益に貢献します。そのため、設備は、企業にとって重要な資産です。

設備は、長期にわたって使用されるため、資金が長期に固定されます。これは、設備の取得費用が、すぐに回収されないことを意味します。そのため、設備の取得は、企業の財務に大きな影響を与えます。

設備は、企業の成長に欠かせない資産です。設備を導入することで、企業は生産性を向上させ、収益を増加させることができます。また、設備は、企業の競争力を高めることができます。

設備は、企業にとって重要な資産です。しかし、設備の取得は、企業の財務に大きな影響を与えます。そのため、設備の取得は、慎重に検討する必要があります。

以下に、設備の取得に際して考慮すべき事項をいくつか挙げます。

• 設備の必要性

• 設備の費用

• 設備の耐用年数

• 設備の保守・メンテナンス費用

• 設備のリスク

設備の取得は、企業にとって重要な決断です。設備の取得に際しては、これらの事項を十分に考慮し、慎重に判断する必要があります。

これまで時計回りに見てきましたが、最後の項目は左上にある「流動資産」です。流動資産は、会社の中にある資産でも、おおよそ1年以内に現金化されるか、消費され、費用となって消えるものを記載していく項目です。

このように、短期間のうちに現金もしくは費用となる資産のことを会計用語で「流動資産」といい、読んで時の如く流動的で動きの速い資産というイメージを持って考えてもらえれば結構です。

流動資産は、企業の短期的な経営状態を把握するために重要な指標となります。流動資産が多いほど、企業は短期的な支払い能力に優れていると考えられます。一方、流動資産が少ないほど、企業は短期的な支払い能力に劣っていると考えられます。

流動資産は、企業の経営状態を把握するだけでなく、企業の経営戦略にも重要な役割を果たします。流動資産が多い企業は、短期的な支払い能力に優れているため、積極的に投資を行うことができます。一方、流動資産が少ない企業は、短期的な支払い能力に劣っているため、投資を控えざるを得ません。

このように、流動資産は企業の経営状態を把握し、経営戦略を立てる上で重要な指標となります。

流動資産として重要なものに、上の表で下線を引いた3つがあります。それぞれ説明すると以下のようになります。

• 現金預金 ：貨幣経済の中では資金調達の基本となります。企業は、現金預金を使用して、原材料の購入、人件費の支払い、設備の投資など、日常の活動に必要な資金を調達しています。

• 未回収の売上代金 ：後払いの条件で売上た場合の請求権を指し、「売上債権」といいます。売上債権は、企業の収益を構成する重要な資産ですが、未回収リスクを伴っています。そのため、企業は、売上債権の管理を徹底し、未回収リスクを低減する必要があります。

• 商品在庫 ：決算日に売れ残った商品を指し、翌年以降の売上にかかってきます。商品在庫は、企業の資産ですが、過剰な商品在庫は、資金の滞留や廃棄損など、企業に不利益をもたらす可能性があります。そのため、企業は、商品在庫の適正な管理を行う必要があります。

以下に、流動資産の管理が重要である理由を、いくつか事例を挙げて説明します。

• 資金繰りの改善 ：流動資産を適切に管理することで、企業は、資金繰りの改善を図ることができます。例えば、現金預金の残高を増やすことで、企業は、必要なときに必要な資金を調達することができます。また、売上債権の回収を早めることで、企業は、資金繰りの改善を図ることができます。さらに、商品在庫を適正に管理することで、企業は、資金の滞留を防ぐことができます。

• 財務体質の強化 ：流動資産を適切に管理することで、企業は、財務体質を強化することができます。例えば、現金預金の残高を増やすことで、企業は、財務体質の強化を図ることができます。また、売上債権の回収を早めることで、企業は、財務体質の強化を図ることができます。さらに、商品在庫を適正に管理することで、企業は、財務体質の強化を図ることができます。

• リスク管理 ：流動資産を適切に管理することで、企業は、リスク管理を強化することができます。例えば、売上債権の回収を早めることで、企業は、未回収リスクを低減することができます。また、商品在庫を適正に管理することで、企業は、過剰在庫リスクを低減することができます。

このように、流動資産の管理は、企業にとって非常に重要です。企業は、流動資産の管理を徹底することで、資金繰りの改善、財務体質の強化、リスク管理の強化を図ることができます。

建物や工作機械、車両などのように何年も所有しつつ、会社に貢献していく「設備」と比較すると、上記で説明した流動資産は明らかに性格が違います。流動資産は、1年以内に現金化できる資産です。そのため、流動資産は、企業の短期的な経営状態を把握するために非常に重要です。

流動資産が不足すると、企業は、原材料の購入、人件費の支払い、設備の投資など、日常の活動に必要な資金を調達できなくなり、事業が回らなくなる可能性があります。そのため、企業は、流動資産を適切に管理する必要があります。

流動資産の管理には、いくつかのポイントがあります。以下に、いくつかの事例を挙げて説明します。

• 現金預金の残高を十分に確保する ：現金預金は、企業の最も重要な流動資産です。現金預金が不足すると、企業は、日常の活動に必要な資金を調達できなくなり、事業が回らなくなる可能性があります。そのため、企業は、現金預金の残高を十分に確保する必要があります。

• 売上債権の回収を早める ：売上債権は、企業の収益を構成する重要な資産ですが、未回収リスクを伴っています。そのため、企業は、売上債権の回収を早める必要があります。

• 商品在庫を適正に管理する ：商品在庫は、企業の資産ですが、過剰な商品在庫は、資金の滞留や廃棄損など、企業に不利益をもたらす可能性があります。そのため、企業は、商品在庫を適正に管理する必要があります。

このように、流動資産の管理は、企業にとって非常に重要です。企業は、流動資産の管理を徹底することで、資金繰りの改善、財務体質の強化、リスク管理の強化を図ることができます。

現金は血液と同じです。血液がなければ、人間は死ぬように、企業にとっても現金は非常に重要です。現金が不足すると、企業は、日常の活動に必要な資金を調達できなくなり、事業が回らなくなる可能性があります。そのため、企業は、流動資産を適切に管理し、現金を十分に確保することが重要です。

流動性配列法とは