SWOT，PESTLE＆財務分析による【真実の経営計画書】: 社員のモチベーションが上がり金融機関も納得!
この本は、経営計画書の作成に必要なSWOT分析、PESTLE分析、財務分析の方法をわかりやすく解説した実務書です。著者は、日本政策金融公庫や商工中金の融資案件で、資本性劣後ローンを50件以上通してきた財務コンサルタントの篠﨑啓嗣さんと、その同僚の比果良太郎さん、佐藤恵介さん、延島隆裕さん、西原英夫さん、豊田雄平さんです
本書は、以下のような構成になっています。
第１章 経営は芸術である
この章では、経営計画書の目的と重要性について説明しています。経営計画書は、経営者のビジョンや戦略を明確にするだけでなく、社員のモチベーションを高めたり、金融機関や取引先に信頼を得たりするためにも必要な文書です。しかし、多くの中小企業は、経営計画書を作成しないか、作成しても形式的なものになってしまっていると指摘しています。そこで、本書では、経営計画書を作成しない8つの弊害と、作成する7つのメリットを具体的に示しています。
第２章 PESTLE分析を用いると経営計画書の作成は一気に進む
この章では、PESTLE分析の方法と活用法について解説しています。PESTLE分析とは、経営環境を政治（Political）、経済（Economic）、社会（Social）、技術（Technological）、法律（Legal）、環境（Environmental）の6つの要素に分けて分析する手法です。この分析によって、自社の強みや弱み、機会や脅威を客観的に把握することができます。本書では、PESTLE分析の具体的なステップと、実際の事例を紹介しています。
第３章 財務的視点でSWOT分析に取り組む
この章では、SWOT分析の方法と活用法について解説しています。SWOT分析とは、自社の強み（Strengths）、弱み（Weaknesses）、機会（Opportunities）、脅威（Threats）を分析する手法です。この分析によって、自社の現状や将来の展望を明らかにすることができます。本書では、SWOT分析を財務的な視点から行うことの重要性と、実際の事例を紹介しています。
第４章 数字に根拠をもたせるSWOT分析
この章では、SWOT分析の結果を数字に落とし込む方法について解説しています。SWOT分析だけでは、経営計画書の根拠となる数字が出てきません。そこで、本書では、財務分析の基本的な考え方と、売上高、利益率、資本回転率、自己資本比率などの主要な指標の算出方法と分析方法を紹介しています。また、財務分析の結果をもとに、売上高や利益の目標値を設定する方法も示しています。
第５章 経営計画書の作成後に取り組むこと
この章では、経営計画書の作成後に行うべきことについて説明しています。経営計画書は、作成したら終わりではありません。実行するためには、社内外に対して効果的に伝えることが必要です。本書では、経営計画書のプレゼンテーションのポイントと、社内での浸透やフォローアップの方法を紹介しています。また、経営計画書の見直しや改善のためのPDCAサイクルの重要性も述べています。
以上が、本書の概要です。本書は、経営計画書の作成に悩む中小企業経営者や経営コンサルタントにとって、非常に有用な一冊です。本書を読んで、経営計画書の作成に挑戦してみてください。
第１章 経営は芸術であるというのは、経営者が自らのビジョンや戦略を明確にし、社員や社会に伝えるために必要な文書である経営計画書の作成において、創造性や感性が重要であるということです。経営計画書は、事業の構想や計画、資金や設備、人材や製品、財務や目標など、さまざまな要素を総合的に考え、説得力のある形にまとめる必要があります。この過程は、絵画や彫刻、音楽や文学などの芸術家が無から有を生み出す創造活動と同様に、連続した創造的な行為であり、経営者の精神が生き生きと躍動していると言えます。
しかし、経営計画書は、完成したら終わりというものではありません。経営環境は常に変化し、機会や脅威が生じます。そのため、経営計画書は、実行するためには、社内外に対して効果的に伝えることが必要です。また、実行の結果をもとに、見直しや改善を行うことも必要です。この点で、経営計画書は、描き終われば完成という絵画などの独立した芸術とは趣を異にしています。つまり、経営計画書は、完成のない芸術、生きた総合芸術であるというわけです。
本書では、経営計画書の作成に必要なSWOT分析、PESTLE分析、財務分析の方法をわかりやすく解説しています。これらの分析によって、自社の強みや弱み、機会や脅威を客観的に把握することができます。また、これらの分析の結果を数字に落とし込み、売上高や利益の目標値を設定する方法も示しています。さらに、経営計画書のプレゼンテーションのポイントや、社内での浸透やフォローアップの方法も紹介しています。本書を読んで、経営計画書の作成に挑戦してみてください。
この章では、PESTLE分析の方法と活用法について解説しています。PESTLE分析とは、経営環境を政治（Political）、経済（Economic）、社会（Social）、技術（Technological）、法律（Legal）、環境（Environmental）の6つの要素に分けて分析する手法です。この分析によって、自社の強みや弱み、機会や脅威を客観的に把握することができます。本書では、PESTLE分析の具体的なステップと、実際の事例を紹介しています。
PESTLE分析のステップは以下の通りです¹。
1. 分析の目的と範囲を明確にする。どのようなビジネスやプロジェクトに対して分析を行うのか、どのような結果を得たいのかを定める。
2. PESTLEの各要素に関する情報を収集する。インターネットや書籍、新聞、雑誌、レポートなどの様々な情報源から、自社のビジネスに影響を与える可能性のある政治的、経済的、社会的、技術的、法律的、環境的な要因をリストアップする。
3. PESTLEの各要素に関する情報を評価する。リストアップした要因の中から、自社のビジネスにとって重要度の高いものや影響度の大きいものを選び出す。また、それらの要因が自社にとって有利なものなのか、不利なものなのかを判断する。
4. PESTLE分析の結果をまとめる。選び出した要因を整理し、それぞれの要素ごとに自社の強みや弱み、機会や脅威を明確にする。また、それらの要因が自社のビジネスにどのような影響を与えるかを分析する。
5. PESTLE分析の結果を活用する。分析した結果をもとに、自社のビジネス戦略や経営計画を策定する。また、分析した結果を定期的に見直し、経営環境の変化に対応する。
本書では、PESTLE分析の事例として、以下のようなものを紹介しています。
- 飲食店の開業におけるPESTLE分析
- オンライン教育サービスの展開におけるPESTLE分析
- ソーラーパネルの製造におけるPESTLE分析
これらの事例では、PESTLE分析を用いて、各ビジネスに影響を与える要因を具体的に分析し、それぞれの強みや弱み、機会や脅威を明らかにしています。また、それらの要因に対する対策や戦略を提案しています。
以上が、本書の第２章の概要です。PESTLE分析は、経営計画書の作成において、経営環境を客観的に分析する有効な手法です。本書を読んで、PESTLE分析の方法と活用法を学んでみてください。
この章では、SWOT分析の方法と活用法について解説しています。SWOT分析とは、自社の強み（Strengths）、弱み（Weaknesses）、機会（Opportunities）、脅威（Threats）を分析する手法です。この分析によって、自社の現状や将来の展望を明らかにすることができます。本書では、SWOT分析を財務的な視点から行うことの重要性と、実際の事例を紹介しています。
SWOT分析のステップは以下の通りです
1. 分析の目的と範囲を明確にする。どのようなビジネスやプロジェクトに対して分析を行うのか、どのような結果を得たいのかを定める。
2. SWOTの各要素に関する情報を収集する。インターネットや書籍、新聞、雑誌、レポートなどの様々な情報源から、自社のビジネスに影響を与える可能性のある強みや弱み、機会や脅威をリストアップする。
3. SWOTの各要素に関する情報を評価する。リストアップした要因の中から、自社のビジネスにとって重要度の高いものや影響度の大きいものを選び出す。また、それらの要因が自社にとって有利なものなのか、不利なものなのかを判断する。
4. SWOT分析の結果をまとめる。選び出した要因を整理し、それぞれの要素ごとに自社の強みや弱み、機会や脅威を明確にする。また、それらの要因が自社のビジネスにどのような影響を与えるかを分析する。
5. SWOT分析の結果を活用する。分析した結果をもとに、自社のビジネス戦略や経営計画を策定する。また、分析した結果を定期的に見直し、経営環境の変化に対応する。
本書では、SWOT分析の事例として、以下のようなものを紹介しています。
- パン屋の開業におけるSWOT分析
- ソフトウェア開発会社の新規事業におけるSWOT分析
- 医療機器メーカーの海外進出におけるSWOT分析
これらの事例では、SWOT分析を用いて、各ビジネスに影響を与える要因を具体的に分析し、それぞれの強みや弱み、機会や脅威を明らかにしています。また、それらの要因に対する対策や戦略を提案しています。
本書では、SWOT分析を財務的な視点から行うことの重要性を強調しています。財務的な視点とは、自社の財務状況や財務指標を分析し、自社のビジネスに影響を与える要因を数値化することです。財務的な視点からSWOT分析を行うことで、以下のようなメリットがあります。
- 自社のビジネスの収益性や成長性、安定性などを客観的に評価することができる。
- 自社のビジネスに影響を与える要因の優先順位や重要度を明確にすることができる。
- 自社のビジネスに対する金融機関や取引先、株主などのステークホルダーの評価や信頼を高めることができる。
- 自社のビジネスに対するリスクや機会を数値化し、具体的な目標や予算を設定することができる。
本書では、財務的な視点からSWOT分析を行うために、以下のような方法を紹介しています。
- 財務分析の基本的な考え方と、売上高、利益率、資本回転率、自己資本比率などの主要な指標の算出方法と分析方法を紹介しています。
- SWOT分析の結果をもとに、売上高や利益の目標値を設定する方法を紹介しています。
- SWOT分析の結果をもとに、財務計画やキャッシュフロー計画を作成する方法を紹介しています。
以上が、本書の第３章の概要です。SWOT分析は、経営計画書の作成において、自社のビジネス環境を客観的に分析する有効な手法です。本書を読んで、財務的な視点からSWOT分析の方法と活用法を学んでみてください。
この章では、SWOT分析の結果を数字に落とし込む方法について解説しています。SWOT分析だけでは、経営計画書の根拠となる数字が出てきません。そこで、本書では、財務分析の基本的な考え方と、売上高、利益率、資本回転率、自己資本比率などの主要な指標の算出方法と分析方法を紹介しています。また、財務分析の結果をもとに、売上高や利益の目標値を設定する方法も示しています。
財務分析の基本的な考え方は、以下の通りです¹。
- 財務分析とは、自社の財務状況や財務成績を数値化し、その意味や傾向を分析することです。
- 財務分析の目的は、自社の収益性や成長性、安定性などを評価し、自社の強みや弱み、機会や脅威を明らかにすることです。
- 財務分析の方法は、財務諸表（損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書）をもとに、財務指標（比率や指数）を計算し、その数値を分析することです。
- 財務分析の結果は、自社のビジネス戦略や経営計画に反映させることです。
財務分析の具体的な方法は、以下の通りです
- 売上高の算出方法と分析方法
- 売上高とは、自社の商品やサービスを販売した際に得られる収入のことです。
- 売上高の算出方法は、販売数量と販売単価を掛け合わせることです。
- 売上高の分析方法は、売上高の増減率や売上高構成比を計算し、売上高の推移や構造を分析することです。
- 利益率の算出方法と分析方法
- 利益率とは、売上高に対する利益の割合のことです。
- 利益率の算出方法は、利益を売上高で割ることです。
- 利益率の分析方法は、粗利益率、営業利益率、経常利益率、純利益率などの種類別の利益率を計算し、利益の水準や変動要因を分析することです。
- 資本回転率の算出方法と分析方法
- 資本回転率とは、自社の資本をどれだけ効率的に使って売上高を生み出しているかを示す指標のことです。
- 資本回転率の算出方法は、売上高を資本（自己資本や総資本）で割ることです。
- 資本回転率の分析方法は、資本回転率の増減率や業界平均との比較を行い、資本の効率性や競争力を分析することです。
- 自己資本比率の算出方法と分析方法
- 自己資本比率とは、自社の財務安定性を示す指標のことです。
- 自己資本比率の算出方法は、自己資本を総資本で割ることです。
- 自己資本比率の分析方法は、自己資本比率の増減率や業界平均との比較を行い、財務リスクや資金調達能力を分析することです。
財務分析の結果をもとに、売上高や利益の目標値を設定する方法は、以下の通りです³。
- 売上高の目標値の設定方法
- 売上高の目標値の設定方法は、市場規模や市場シェア、成長率などの外部要因と、販売数量や販売単価、販売チャネルなどの内部要因を考慮して行うことです。
- 売上高の目標値の設定方法は、トップダウン法とボトムアップ法の2種類があります。
- トップダウン法とは、市場規模や市場シェアなどのマクロな視点から売上高の目標値を設定する方法です。
- ボトムアップ法とは、販売数量や販売単価などのミクロな視点から売上高の目標値を設定する方法です。
- 利益の目標値の設定方法
- 利益の目標値の設定方法は、売上高の目標値と利益率の目標値を掛け合わせることです。
- 利益率の目標値の設定方法は、業界平均や競合他社の利益率、自社の過去の利益率などを参考にして行うことです。
- 利益の目標値の設定方法は、粗利益、営業利益、経常利益、純利益の各段階で行うことです。
以上が、本書の第４章の概要です。財務分析は、経営計画書の作成において、SWOT分析の結果を数字に落とし込む有効な手法です。本書を読んで、財務分析の方法と活用法を学んでみてください。
経営計画書の作成後に取り組むことは、以下のようなものがあります。
- 経営計画書の社内外への発信
- 経営計画書の実行と評価
- 経営計画書の見直しと改善
経営計画書の社内外への発信
経営計画書を作成したら、まずは社内に対して経営計画書の内容を伝える必要があります。社員に経営計画書の目的や方針、目標や戦略を理解してもらうことで、組織としての一体感やモチベーションを高めることができます。社内への発信の方法としては、以下のようなものがあります。
- 経営計画発表会を開催する
- 経営計画書を社内の共有スペースに掲示する
- 経営計画書を社内のメールやSNSで配布する
- 経営計画書に関するワークショップや勉強会を開催する
また、社内だけでなく、社外に対しても経営計画書の内容を発信することが重要です。社外に対して経営計画書の内容を発信することで、以下のようなメリットがあります。
- 金融機関や投資家からの信頼や資金調達の機会を得ることができる
- 取引先や顧客からの評価や信頼を高めることができる
- メディアや業界団体からの注目や評価を得ることができる
- 優秀な人材の採用や育成につながることができる
社外への発信の方法としては、以下のようなものがあります。
- 経営計画書を自社のホームページやSNSで公開する
- 経営計画書をプレスリリースやニュースレターで配信する
- 経営計画書をセミナーや展示会で紹介する
- 経営計画書をメディアや業界団体に取材してもらう
経営計画書の実行と評価
経営計画書を社内外に発信したら、次に経営計画書の実行と評価に取り組む必要があります。経営計画書を実行するためには、以下のようなことが必要です。
- 経営計画書の目標や戦略を具体的な行動計画やタスクに落とし込む
- 行動計画やタスクに対して責任者や期限、予算などを明確にする
- 行動計画やタスクを実行するために必要なリソースやツールを準備する
- 行動計画やタスクの実行状況や進捗状況を管理する
経営計画書を評価するためには、以下のようなことが必要です。
- 経営計画書の目標や戦略に対して定量的な指標や基準を設定する
- 定期的に指標や基準に沿って経営計画書の達成度や効果を測定する
- 測定した結果を分析し、経営計画書の強みや弱み、課題や改善点を明らかにする
- 分析した結果をフィードバックし、経営計画書の改善や修正に活用する
経営計画書の見直しと改善
経営計画書の実行と評価を繰り返す中で、経営計画書の見直しと改善に取り組む必要があります。経営計画書の見直しと改善には、以下のようなことが必要です。
- 経営環境や市場状況の変化に対応するために、経営計画書の目標や戦略を柔軟に変更する
- 経営計画書の達成度や効果が低い場合に、経営計画書の目標や戦略を見直し、改善策を立案する
- 経営計画書の改善策を実施するために、行動計画やタスクを修正し、リソースやツールを再配分する
- 経営計画書の改善策の実施状況や効果を再評価し、フィードバックループを回す
以上が、経営計画書の作成後に取り組むことの概要です。経営計画書は、作成したら終わりというものではなく、実行と評価、見直しと改善のサイクルを継続的に回すことで、経営計画書の目的や方針、目標や戦略を達成することができます。本書を読んで、経営計画書の作成後に取り組むことの方法と活用法を学んでみてください。
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