いろいろな扶養控除

扶養控除は、年末調整・確定申告の１４の控除の１つです。

年末調整・確定申告に向けて、すこし掘り下げました。

苦手な人（もちろん私も）が見返しても分かりやすいようにまとめました。

🌵扶養控除の対象者と条件

✅配偶者以外の親族であること
✿配偶者は配偶者控除または配偶者特別控除
✅納税者と生計が同じであること
✅障害者控除と併用🆗
✅青色申告の対象者（専従者）として給料をもらっていないこと

🌵扶養控除対象外

👶０歳〜１５歳（中学卒業(３月)まで）
❌所得税控除なし（児童手当あり）
✅１５歳以下は、所得税控除の対象外
⭕年末調整・確定申告には記載の必要あり。
✅１５歳以下も、住民税控除は対象

🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸
🧒１５歳（高１🌱1月1日〜4月1日生まれ）
❌所得税控除なし（控除は１６歳から）
✅１５歳以下は、所得税控除の対象外
⭕年末調整・確定申告には記載の必要あり。
✅１５歳以下も、住民税控除は対象

💰夫婦共働きの場合💰
妻の扶養にいれることで（１５歳以下の子どもの人数、妻の年収により）住民税非課税になるケースがある。

🌵一般扶養親族

【対象者年齢】
✅１６歳から１８歳
高１🌱４月２日〜１２月３１日生まれ
高２🌱全員対象
高３🌱全員対象
大学１年🌱１月１日〜４月１日生まれ
✿学生か否かは関係なく、その年に、その学年にあたる人が対象。

【控除額】
✅所得税３８万円✿住民税３３万円
💰控除対象者の年収が
⭕103万0円以下は扶養親族控除あり
❌103万1円以上は扶養親族控除なし

💰年収内訳
✅2020年〜🌱103万円（所得48万円）以下
基礎控除48万円＋所得控除55万円＝103万円
✅〜2019年🌱103万円（所得38万円）以下
基礎控除38万円＋所得控除が65万円＝103万

🌵特定扶養親族　

【対象者年齢】
✅その年の12月31日時点で19歳〜22歳の人
大学１年🌱４月２日〜１２月３１日生まれ
大学２年🌱全員対象
大学３年🌱全員対象
大学４年🌱全員対象
✿大学生か否かは関係なく、大学の各学年にあたる生まれの年の人が対象。

【控除額】
✅所得税６８万円✿住民税４５万円
💰控除対象者の年収が
⭕103万0円以下は扶養親族控除あり
❌103万1円以上は扶養親族控除なし

💰年収内訳
✅2020年〜🌱103万円（所得48万円）以下
基礎控除48万円＋所得控除55万円＝103万円
✅〜2019年🌱103万円（所得38万円）以下
基礎控除38万円＋所得控除が65万円＝103万

🌵一般扶養親族

【対象者年齢】
✅その年の12月31日時点で２３歳〜６９歳
【計算の方法】
✅公的年金＝雑所得
✅雑所得＝年金収入ー公的年金等控除
✅公的年金等控除額は年齢と公的年金の受給額で決まる🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸
🧒控除対象者２３歳〜５９歳
✅年金受給対象ではない人
【控除額】
✅所得税３８万円✿住民税３３万円
💰控除対象者の年収が
⭕103万0円以下は扶養親族控除あり
❌103万1円以上は扶養親族控除なし

💰年収内訳
✅2020年〜🌱103万円（所得48万円）以下
基礎控除48万円＋所得控除55万円＝103万円
✅〜2019年🌱103万円（所得38万円）以下
基礎控除38万円＋所得控除が65万円＝103万

🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸　
🧓控除対象者６０歳〜６４歳
✅年金を受給していない人
【控除額】
✅所得税３８万円✿住民税３３万円
💰控除対象者の年収が
⭕年収103万0円以下は扶養親族控除あり
❌年収103万1円以上は扶養親族控除なし

💰年収内訳
✅2020年〜🌱103万円（所得48万円）以下
基礎控除48万円＋所得控除55万円＝103万円
✅〜2019年🌱103万円（所得38万円）以下
基礎控除38万円＋所得控除が65万円＝103万

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🧓💰控除対象者６０歳〜６４歳
✅年金を受給している人
一般控除38万円＋年金控除70万円＝108万円
【控除額】
✅所得税３８万円✿住民税３３万円
控除対象者の年収が
⭕年金が108万0円以下は扶養控除あり
❌年金が108万1円以上は扶養控除なし

🌱公的年金等控除額
✿受給129万9999円以下➡70万円控除

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🧓💰【控除対象者６５歳〜６９歳】
✅年金を受給している人
一般控除38万円＋年金控除120万円＝158万
【控除額】
✅所得税３８万円✿住民税３３万円
💰控除対象者の年収が
⭕158万0円以下は扶養控除あり
❌158万1円以上は扶養控除なし

🌱公的年金等控除額
✿受給299万円9999円以下➡120万円控除

🌵老人扶養親族

【対象者】
✅公的年金は雑所得に分類される
✅雑所得＝年金収入ー公的年金等控除
✅公的年金等控除額は年齢と公的年金の受給額で決まる

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🌈同居老人等（同居）
【控除額】１人につき
✅所得税５８万円✿住民税４５万円
【条件】
✅その年の12月31日時点で７０歳以上
✅本人または配偶者の実の父母である
✅本人または配偶者と同居している

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🌈老人扶養親族（その他）
【控除額】１人につき
✅所得税４８万円✿住民税３８万円
【条件】
✅その年の12月31日時点で７０歳以上