資金繰り表で見るものは ～ 資金収支の３つの区分 ～

資金繰り表とはその月(期)の資金の出入りを予測するものです。 形式としては月初の資金の残高に収入を加え、支出を引いたものが月末の残高となります。下図の左に示した基本形のような構成になりますが、これだけでは役に立ちません。そこで収入の内訳、支出の内訳を３つの内容に分けて取り組みます。　① 経常収支(営業活動に関する収支)、　② 経常外収支(投資や資産売却といった、営業以外の活動に関する収支)、③ 財務収支(借入や返済など資金調達に関する収支)です。右の図のように、それぞれの区分に分けて実績を把握し、予測を立てると実用的な資金繰り表が出来上がります。 この区分が詳細であればあるほど、より正確な資金繰りが可能となり、長期的な資金計画を立てられるようになります。

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