ZAIM 2019年09月号

CF（キャッシュフロー計算書）のまとめ

　キャッシュフロー計算書は、実際のお金（現金＋現金同等物（現金と同様に使える預金など））の動きをあらわしたものです。
　実際のお金には 『マイナス』 ということは起こり得ません。ここがPLと違うところです。
　CFで期末（日末・月末）残高がマイナスになるということは、大げさに言えばそこで資金ショートして会社が破綻することでもあるのです。たとえPLで最終利益が出ていても、CF残高がマイナスになる…これが 『黒字倒産』 です。

しかし、いつでも借入などで資金調達が出来るとは限りません。
　キャッシュ残高がマイナスにならないように、どうやってフリーCFを増やしていくかが重要といえるでしょう。

＜POINT＞
・CFの末残高がマイナスになってはいけない。
・PLが黒字でもCFの末残高がマイナスになることがある。