キャッシュフロー（CF）計算書の作成（前回の表とあわせてご覧ください）

9月号の表を基に月次のキャッシュフロー計算書（※）を作ってみましょう。
すべての取引を書くスペースが無いので、営業キャッシュフローの項目に限ります。当月1日から10日までの営業ＣＦの内容は以下の通りとします。（※「キャッシュフロー計算書」と「資金繰り表」は厳密にいえば内容に違いがありますが、ここでは同等の意味合いで使っています）

これらの数字はすべて現金と預金の増減、つまり現金勘定と普通預金通帳・当座勘定照合表などに記載されていることにお気づきでしょうか。
すると、キャッシュが動いた日にちもわかるので、以下のような表を作り記入していきます。
（ここでは営業ＣＦだけを記入していますが、キャッシュの動きは投資ＣＦ、財務ＣＦのすべてを記入しないとつかめないので注意してください）

＜POINT＞
・ＣＦ計算書は現預金の動きで作成できる。
・営業・投資・財務すべてのＣＦを記入すること。
・キャッシュのマイナス残高はありえない。
（キャッシュ：現金＋当座・普通等現金同等預金）