キャッシュフロー（CF）計算書とその区分

キャッシュフロー（CF）計算書とは、ある期間のキャッシュの増減をあらわしたものです。 下表の例は 1 か月のキャッシュの増減を示しています。 ここでの「キャッシュ」または「現金」とは現金・当座預金・普通預金・通知預金など、すぐに資金として使えるものの 合計をいいます。また、例の各項目とも消費税等や控除額等を含んだ実際のキャッシュの収支額です。

＜POINT＞
・まず営業CFをプラスにすることが最重要。
・フリーＣＦとは営業ＣＦ＋投資ＣＦ。
・フリーＣＦは「会社が自由に使える資金」だが、財務ＣＦの影響も
　受ける。