ZAIM 2021年09月号

社外CFO業務　（予算集計表・予算管理表）

予算標準モデル（8月号参照）で月割りの予算を設定したら、 「予算管理表」 に数字を入れていきます。予算管理表は 「月次」 、「累計」 の表と、 「グラフ」 で構成されています。
 
予算管理表・単月
　つぎに、月次の締めが終わった時点で、実績を入れるのですが、まず 「予算集計表」 に損益計算書の実績数字を科目ごとに入力します。

 「予算集計表」 は予算を入れるのではなく、損益計算書の実績数字を 「人件費」 「広告投資」 「モノ投資」 「ヒト投資」 「その他一般経費」 という項目にまとめる役割を果たします。
 
　それを 「予算管理表」 に転記することによって、月毎と累計の予算に対する実績の達成度を見ることが出来ます。
 
予算管理表・累計
　ここで重要なのは累計です。たとえば相撲の星取表のように、月毎に予算が出来た・出来ないで白星の数を数えるのではなく、野球のように試合が終わった(年度が終了した)時点の得点の合計(累計)で、勝敗を決める(予算を達成したかどうか)ことになります。

こういう見方を 「進捗管理 (しんちょくかんり)」 と呼びます。

＜POINT＞
・ 予算集計表は実績を項目毎にまとめる役割。
・ 予算管理表は 「累計」 に注目。
・ 「進捗管理」 が予算執行のポイント。