老親の"財務三表"を試算して10年。たどり着いたやり方

株式会社の会計で「財務三表」というものがあります。
会社勤めの人、投資をしている人ならなじみがありますね。

この仕組みは、個人の会計（家計簿、資産、資産運用、相続財産の管理）でも参考になります。とくに個人は、むやみに資産を増やすことはできませんし、増やすことはいいことばかりではありません。資産を移動させることで、無理して増やさない工夫にもなります。

自分の価値観、金銭観、年齢、家族構成に応じ、適正な資産を適正な価額で保有し、場合によっては、組み替え、処分していく優先順位を図る、という観点に立つ時、個人会計の財務三表は有効です。
また、相続や資産継承（分割）の視点でも効果的です。
その人の人生観を表現するものとも言えます。

老親は夫婦ともに90歳を超えていますので、明日にでも最期の日が来ます。

人生の最終段階での金銭感覚、お金に対する考えを明らかにしておくことは、その人の生い立ち、生き方、生涯を語るとき、お金をどう使っていたのか、どう残していたのか、という価値観を浮き彫りにしてくれると思います

このnoteでは、私が老親のために85歳以降、この10年間で作成、進化させた財務三表の要点をご紹介します。

個人会計の単位

①損益計算書（ＰＬ、単年度収支表≒家計簿）
年金収入、税金、支出（食費）などは世帯単位なので、損益計算書（単年度主旨）の会計単位は世帯で一つ、会計年度は、年金、社会保険が4月－3月なので、期首：４月１日、期末：３月３１日

②貸借対照表（Ｂ/Ｓ、資産・負債台帳）　　　　　　　　　　　　　　　資産は、必ず個人名義で預託されているので、父、母、個人単位
ちなみに貸借対照表は、亡くなった時の相続財産、相続税の計算をするときの基本となります。年次は、年度末と半期末、四半期末。

③キャッシュフロー（Ｃ/Ｆ、資産運用収益）
個々の資産が、年間どのくらい損益を生み出したか、運用はうまくいっているかを示すものなので、個別の資産単位、個人単位。　　　　　　　　　　医療・介護費の財源（保険料、自己負担）に充当

この表からわかること、気を付けることは、
10年前は、下記のような疑問があり対策をしました。（＝わかったこと）
その後、改善を加え、今の形にたどり着きました。

損益計算書：世帯単位の家計簿

【わかったこと】
➊月次単位の収入（年金、配当）、年金のある月とない月で収入が凸凹　　➋支出の穴埋め（の財源）を確保するため、月ごとに過大な予備費　　　　➌年間を通じて臨時的出費（支出：冠婚葬祭、家電買い替え、設備の修繕）が想定されていない　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　➍年間通して収支（とその動向）、年間余剰金（or不足額）の目途がない　➎預金や資産残高を記帳（紙）で管理、定期的に銀行へ通う必要

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【改善したこと】
➊　銀行、郵便局、証券会社、クレジットはすべてネット登録、自宅PCでリアルタイム管理、入出金、送金（紙の記帳は月1回）　　　　　　　　　　➋家計は年金支給月ごとの２か月単位でバランスさせる。　　　　　　　　➌年金４か月分（年金回数で２回）のみ、普通預金に残高を確保。　　　　➍それ以上の余剰金は「運用資金（待機資産）」として、貸借対照表の流動資産（運用資産－待機資産）に定期的に繰入（仮に不足の場合は運用資産を解約し、普通預金に異動）。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　➎銀行・郵便局の普通預金⇄証券会社ATM（PCにょる無料入出金）　　　　➏年間収入、月次収支で、収支が見えるよう、経常費（経常収入・経常支出）、臨時費（臨時収入・臨時支出）を費目設定し、年間の予定額も設定。➐さらに、配当収入、普通預金の解約、余剰金など、貸借対照表との関係が見えるよう家計簿の費目を整理。

貸借対照表：個人単位の資産・負債台帳

【わかったこと】
➊普通預金、定期預金が多く、金利が付かない資産が多い。　　　　　　　➋医療費など、増大する医療費保険料、自己負担料(夫婦で月8万円、年間100万円)の支出（≒資産減＝解約）が確実。　　　　　　　　　　　　　　➌相続財産における生命保険控除の特例枠が活用されておらず、相続財産が過大に計上されている。

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【改善したこと】
➊家計簿の支出見通し、年金収入以外の普通預金取り崩し額を明確化　　　➋普通預金を、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現金・普通預金（非運用）⇄待機資金（短期運用）⇄運用資金（長期運用）に3区分、別々の口座で管理。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　➌生命保険（死亡保険）に加入し、長期運用（元本保証）と相続税節税（妻+子の3人で1,500円資産圧縮）。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　➍月々の銀行引き落としの経常費（固定的支出：税金、公租公課、光熱費、宅配、新聞、テレビ、パソコン等）はクレジット会社に一元化、決済時期の先送りと、ポイントget。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　➎すべての金融機関、クレジット会社、銀行紐づけの支払先の台帳作成。　➏相続時の相続財産を月次年次で把握、相続税をリアルタイムで監視。

Ｃ/Ｆ：資産運用と損益管理

【わかったこと】　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　➊資産名目額が横ばいか、低下、年金不足分は貯金取り崩し状態。　　　　➋増えないけど減らない（減らさない）資産運用が必要。

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【改善したこと】

➊待機資金（短期運用）は証券会社のＡＴＭ（ＭＲＦ）で管理。　　　　　➋為替を見ながら米国公社債投信（ＭＭＦ）に投資、円安に振れたら円転し利ザヤ稼ぎ　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　➌証券会社のネットバンクで短期定期預金で、わずかながら金利を確保。　➍運用資金(長期運用)は、米国債、ドル建て社債を償還時期を分散し購入。➎円高の時は放置し、円安の時だけ円転で、為替差損を回避。

こんな感じです、資産運用を、ジャンボ飛行機でアクロバット飛行をしている感じです。ただ、方針が固まれば、為替を月１回程度見ておけばいいのでそんな負担はありません。

＜まとめ＞個人家計の財務三表のポイント

①家計簿の費目に経常費、臨時費、資産繰入
収入－経常収入／臨時収入／基金取り崩し、支出－経常支出／臨時支出／基金繰入、で構成し、母が記録している家計簿の要点のみ管理

②資産はバランスシートで管理
資産の部：金融資産－現金預預金／待機資金（証券会社ＡＴＭ）／運用資金（公社債の運用）、固定資産：土地／建物／自動車など維持費の発生するもの、負債の部：借入金、クレジット未納金／未納税、の構成で管理

③資産運用は債券投資で
医療費（健康保険、介護保険の保険料、自己負担額）は債券の利金で元本保証しつつ確保

④家族がファンドマネージャー
父、母の通帳、資産管理、代理人とし、資産を運用。月次報告書を老親に提出。所得税、住民税の確定申告も代行。

⑤老親のお金に対する考え方（資産運用の方針）
✅月次、年次の収支見通し、資産・負債の全体像が分かると経常的な支出、臨時的な支出は、使っても安心
✅資産が減るのは避けたいが、株などわかりにくいもの、変動が大きいものには、年取ったら行わない。元本が安全なもので運用（＝債券）
✅お金や社会情勢で一喜一憂、振り回されない（テレビや新聞の影響）

ここまで読んでいただいて、いかがでしょうか…？
ちょっとやりすぎじゃないかと、思うかもしれませんね。
あくまで、私と老親の事例です。
家庭によって「相続の話はまだ」「通帳は渡せない」「この年で為替は危険……」などなど事情が違うと思います。一つの例としてお聞きくださいね。最大の効用は、私自身の資産管理でいろいろ気づいたことです。

皆さんの感想、ご家庭の実態、疑問など、コメントでお聞かせいただけると嬉しいです。
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