キャッシュフロー計算書をマイツールで図解してみた

こんにちは。久しぶりの投稿となってしまいました。お元気でしょうか。おかげさまで、わたしは元気にやってます(^^)

相変わらずマイツールが好きすぎて、毎日のように触っています。そして最近、取り組んでいるのは、キャッシュフロー計算書（以下、CF計算書）の見える化です。

Ｐ／Ｌ（損益計算書）とＢ／Ｓ（貸借対照表）は、マイツールでこのように図解できます。面積で分かるってすごいと思いませんか？

でも、CF計算書はどう表現すればいいんだろう？
直感的に、誰にでもわかるよう図解できればいいな、とずっと考えていました。要するに、面積で表現したかったのです。

そこで最初にチャレンジしたのが、両軸グラフでした。棒グラフはキャッシュフローの動き、折れ線グラフは現金残高の推移です。

うん。いまいちグッとこない。(^^;　フローとストックの関係が見えてこない、なんとなく半端な感じです。

キャッシュフロー計算書の見える化

ある日、ウォーター・フォール・チャートというものに出会いました。

書籍【粉飾＆黒字倒産を読む「あぶない決算書」を見抜く技術】より抜粋。著者／矢部謙介

各要素を階段状に、まるで滝のように表現したチャートです。期首残高からスタートして、着地点は期末残高。うん、これは使えるかも！

残念ながらマイツールにこの機能はついていません。でも、工程管理グラフで代用できるのでは？と思い、チャレンジしてみることにしました。

シンプルな元データから、営業CF・投資CF・財務CFの、開始と終了の数値をどう導き出すのか。ここがいちばん悩みどころでした。

以下、操作手順です。

（１）まず、5つの数値を入力します。上から期首現金、営業CF、投資CF､財務CF､期末現金。

（２）ACMでタテに＋の累計して、書き込み場所を３列目に指定します。

（３）それを４列目にコピーします。

（４）列の引き算をします。CFがプラスのときは4列目から2列目を引き、マイナスのときは3列目から2列目を引く、というシンプルな条件式です。

（５）最後に、期首と期末の残高をちょちょいと加工して、完了！（これまでつかったコマンドは画像参照）

３列目と4列目のデータで工程管理グラフを作ります。ここから少しお化粧をします。

まず、キャッシュは増えたのか減ったのか。残高がひと目でわかるように黄色にしてみました。キャッシュフローのプラスは青、マイナスは赤で表現してみました。

回転したりして…

期末のキャッシュが増えたこと。マイナス、マイナス、プラスの動きをしてることが、ひと目で分かります。

さらにこのグラフから、投資はしたけど本業で稼げず、借入金で生き延びたことが分かります。ちなみにわたしのMG３期の成績です（笑）翌期で挽回なるか？

これを作るにあたって、MGで叩き込まれた「フローとストックの関係」「in-out-次繰」の考えかたがすごく役に立ちました(^^)　やっぱりMGとマイツールは両輪だなってあらためて思いました。

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（その後・・・）
営業CFがマイナスの場合で、期首残高よりマイナスになる場合、0以下のグラフが表示されないことが分かりました。(^◇^;) 財務CFはプラスなので、最後には帳尻が合うんだけど。

工程管理グラフなので、マイナスの概念がない？なにか、他にいい方法はないかな？「もっといい方法があるよ」「このやり方はどう？」などなど、アドバイスいただけたら嬉しいです（^人^）

試行錯誤しながら、あーでもない、こーでもない、って考える時間ってすごく楽しいですね♪(*^^*)