企业的税金风险
真实案例
最近一个朋友的公司被税务局寄来了加算税的单子，N千万，就因为源泉税晚交了一天。。听到之后我也很震惊和惋惜，一切都正常经营中的公司，怎么会突然被惩罚？
了解后得知，晚交一天的原因是税是从银行账户里自动扣款，而当天余额不够没有扣除成功，加上负责的人又当天休假，导致期限内没有成功缴纳税金。而财务出纳当天虽然知道没有扣除成功，却觉得不是什么大事就忽略了。
即使这样，也不是蓄意不交税，一般来说一年内没有发生过延迟缴纳税金的情况的话，而且第二天就补交上去，也能被许可一次不用追缴加算税。但是朋友的公司恰恰一月份的时候也发生了一次晚交的情况。。。
所以理论上，按照原则确实是要追加缴纳N千万的加算税了。
自动扣款不成功，同事请假，只晚一天，大半年前忘记一次。这些都是看上去不能再平常的事情，但是直到突然发生损失的时候，才能意识到它们背后隐藏的巨大风险。
冷静下来想想，这种情况发生的概率并不低。尤其是奖金发放的月份，银行账户里的钱本身就会减少很多，同时源泉税相对平时会又会增加很多，因此很有可能会导致银行账户的余额一下子不够。
另一方面，税务局对于企业的纳税期限管理非常严格，只给你一次机会延迟不用缴纳税金，因此容易产生延迟也没有什么大不了的想法。待你疏忽的时候，再发生一次延迟，就不得不缴纳巨额的加算税。
所以发生这次事情的原因有两个：
对现金流管理的疏忽
对风险意识的薄弱
法人常见税目的加算税
为了提高法人对税金风险的意识，哪些税金延迟缴纳是会产生加算税，哪些税金没有加算税，我们对主要的税金项目做了一个总结。
大原则是，由申告方式或者源泉征收方式计算的国税，如果违反了申告义务和发生过失，就需要缴纳加算税。这当中有一个例外，就是地方税中的法人事业税和事业所税，虽然不属于国税，但是如果延迟了的话也要缴纳加算税。
具体请参考下面的表格。（整理不易，如需转载请标明出处）
如果发生加算税的情况，加算税额按照以下的表格来计算。要注意加算税的税率不是年利率，而是一次性支付的利率。
具体请参考财务省官网。
税金的风险管理
为了规避发生加算税的风险，我们觉得法人需要注意以下几点才能更好为企业保驾护航。
加强现金流的管理，建立最小余额标准，确保账户里有充足的支付能力（比如确保账户里有奖金月的税金两倍以上的余额，并预估未来月的应缴税金，进行简易分析）
提高相关人员的风险意识，熟知有可能发生的税务风险，为规避此类风险发生做出行动，标准化风险管控流程。
この記事が気に入ったらサポートをしてみませんか？