第19回mupキャッシュ・フロー計算書

お金の流れ。
会社の本気度や経営状態がわかる。

お金の流れを、期首、営業、投資、財務、期末に分けて見る。

営業活動で営業活動で現金がどう増減？
投資活動で投資によって現金がどう増減？
財務活動で資金調達と返済でどう増減？

営業活動のキャッシュフローは大事。
プラスになると新たに投資できる。利益還元できる。
マイナスになると投資や財務活動から補う必要。事業改善も必要。

投資活動のマイナスはどんどん事業を拡大。
投資活動から会社の方向がわかる。
財源はどこからとか、どれくらい、何に投資？

財務活動は返済、資金調達(借入や新株発行)

健康経営は営業活動で得た資金で投資や財務に回す。
　　↑ ↓
　　↑ ↓
｜営業　投資　財務

攻め型は営業活動で得た資金にプラス財務活動で得た資金を足して投資に回す。
　　　　　↓
　　↑ ↓ ↑
｜営業　投資　財務

治療型は営業活動と投資活動で得た資金で財務活動で返済。
　　　　　↑ ↓
　　↑ ↓
｜営業　投資　財務

衰退型
　　　　↑ ↓
　　　　↑
｜↓ ↑
｜営業　投資　財務　　資産売却し返済中

勝負中
　
　　　　　　　↑
｜↓ ↑
｜営業　↓ ↑
｜　　　投資　財務　　資金調達して頑張り中

東芝
　　　　　↑ ↑
　　　　　↑
｜↓ ↑
｜営業　投資　財務　　　資産売却中

このようにいろんな型から会社状況がわかる。
大体8種類ぐらい。