書き途中【超詳細】暗号通貨の確定申告 GMO,bitFlyer,zaif,bitbank,BitMEX,Binance,HuobiJapan
今年も確定申告の時期がやってきました。
仮想通貨の確定申告は、とんでもなく面倒で無駄な時間を浪費します。
所得税は廃止して相続税に一本化するべきです。
必ずはじめにお読みください
以下の全てにあらかじめご了承頂ける方のみ、ご覧頂けます。
●正確な情報は必ず税務署や税理士等にお問い合わせください。
●当記事は個人の見解に過ぎず、正確さを全く保障していません。
●税制、見解、システムなどの状況が、執筆時と変わっている可能性があります。
・当記事を利用して生じた、いかなる損害、不利益等に関しても一切責任を負いません。
・質問や相談には一切応じられません。
・当記事は書き途中です
・エクセルのバージョンが古いため、操作方法が異なる場合があります。
・超詳細な解説をしていますが、全てを網羅しているわけではなく、そのつもりもありません。
・自己流なので、効率が悪いかも知れませんし、間違っているかも知れません。
（間違いがあればツイッターやコメント欄に書いてください。記事修正のタイミングはいつになるか分かりません。）
0.ざっくり試算
何はともあれ、1年間で入出金に使用した各銀行の入出金をcsv等で集めてきましょう。
ダウンロードした銀行の入出金データをエクセルで合わせる。
取引所の法定通貨の入出金を取得する
（仮想通貨を含む）現在の取引所内の時価総額を取得する
（銀行入出金＝取引所の法定通貨の入出金）+（仮想通貨を含む）現在の取引所内の時価総額≒プラスの場合は、大よその所得額
各銀行csvフォーマット
●住信SBIネット銀行
日付（20XX/X/X形式）、内容、出金、入金、残高、メモ
●ゆうちょ銀行
日付（20XXXXXX形式）、入出金明細ID、入金、出金、詳細１、詳細２、残高
●三井住友銀行
日付（HXX.X.X形式）、出金、入金、内容、残高
●楽天銀行
日付（20XXXXXX形式）、入出金（マイナス表示あり）、残高、内容
1.時系列レート取得
1.1 BTC/JPY現物レートの取得
円建ての取引（○○○/JPY）のみ方は、この段階は不要です。
1.レバレッジ取引の計算に移りましょう。
それ以外の方は、アルトコイン取引等の時価計算のため、
BTC/JPY現物の時系列レートを取得（ダウンロード）しておきましょう。
レート取得が可能なサイト例
●coincheck
https://coincheck.com/ja/exchange/closing_prices
●CoinGecko
●Investing.com
https://jp.investing.com/crypto/bitcoin/btc-jpy-historical-data
●CryptoCompare
https://www.cryptocompare.com/coins/btc/charts/JPY
※レート取得に関する注意
例の様に同じ取引所・同じ銘柄であってもレートの取得元によって、値が異なる場合があります。
恐らく、データの取得時間が異なるのでしょう。
1年を通して同じ取得元を参照しましょう。
例1：2018年3月10日 bitFlyer BTC/JPY終値
Cryptowatch（公式チャート日足）：945,000
LightChart （公式チャート日足）：950,006
Investing.com：950,000
CryptoCompare：950,000
例2：2018年5月24日 Quoine BTC/JPY終値
公式チャート日足：829,096.03
Investing.com：831,700
CryptoCompare：832,503.9
1.2 Q&Aコーナー（うつりぎの見解）
Q1. 日単位のレートでいいの？
A1. 過去1年のレートを日より小さい単位でダウンロードできるところは恐らくありません。
これはやむを得ません。本当に厳密に計算しようとすれば、秒単位で1年分のレートが必要です。
現実問題として照らし合わせも不可能でしょうし、そうする意味も乏しいです。
税務署でさえその様なレートを準備・計算できるとは思えません。
Q2. どこの取引所レートでもいいの？
A2. どこの取引所のレートが正しいということはありません。
ただし、極端に出来高が少ない取引所は避けた方が無難でしょう。
また、bitFlyerのBTC-FXなど「現物と区別されたレバレッジ商品」は
現物ではありませんので、これは使わないようにしましょう。
1年を通して同じ取引所のレートである方が良いと思われます。
Q3. 終値と始値どっちを使うべき？
A3. A1で述べたように、厳密な計算は不可能ですので、途中で変わらなければ、どちらでも良いと思います。
または平均レート等でも良いと思います。ちなみに私は終値派です。
Q4. 終値や始値で計算すると、実際の損益と異なるのでは？
A4. bitFlyerなど一部の取引所では、アルトコインの売買時に対円レートも記録してくれている場合があります。
それ以外の取引所では、A1で述べたように現実的には諦めるしかなさそうです。
取引件数が少なければ、その都度レートを記録するのもありかもしれません。
しかし最終的には、例のように全て円転すると損益は同じになります。
例1：アルトコインを購入時のBTC/JPYレートが、終値よりも高かった場合
①50万円で１BTCを購入
②１BTCで10000XRPを購入（この瞬間のBTC/JPYレート：60万円）
この日のBTC/JPY終値が55万円
③10000XRPを80万円で売却
●例1の厳密な損益計算（現実的には難しい）
BTCの損益：60－50＝+10万円
XRPの損益：80－60＝+20万円
●例1の確定申告時に想定される計算
BTCの損益：55－50＝+5万円
XRPの損益：80－55＝+25万円
②の段階で年を越した場合、XRPの損益は発生しませんので、その年の損益は5万円異なります。
③の段階では一致しますので、諦めましょう。
2.レバレッジ取引の計算
レバレッジ取引は取引所の外に出せない（送金できない）ので、現物取引よりも計算が簡単です。
取引所毎に所得額が決定され、未決済のポジションは計算に含めません。
2.1 GMOコインの計算
2.1.1 GMOコインの年越し前試算
2.2 bitFlyer Lightning BTC-FXとFuturesの計算
2.2.2 年間取引報告書が正しいか確認
①左上の三をクリックして、「お取引レポート」を選択する。
②「Lightningでの全履歴」をダウンロードする。
期間指定の方が簡単かも知れません。でも正直よく分からないからパス(笑)
ただし、先物してる人はバラけてるのでめんどくさいと思う。
●ワンポイントアドバイス
「bitFlyerでのすべての取引履歴」は「すべて」と書いてあるが、充当やFXは含まれていません。これらはbitFlyerでの取引ではないらしい（笑）
2.2.2 エクセルで集計
①ダウンロードした「Lightningでの全履歴」をコピーしてエクセルで開きます。（元データは残しておきます）
「Lightningでの全履歴」の中身
＿ファイル名：Lightning_TradeHistory_ダウンロード日付.xls
＿＿タブ1：Parent Orders 1（Stopなどの注文を含む注文の様です。）
＿＿＿内容：日時、注文 ID、ペア、売・買、注文数量、取引済数量、価格、注文タイプ、ステータス
＿＿タブ2：Child Orders 1（通常の注文の様です。）
＿＿＿内容：日時、注文 ID、ペア、売・買、注文数量、取引済数量、価格、注文タイプ、ステータス
＿＿タブ3：Executions 1（約定履歴の様です。確定申告に使うのは恐らくこのシート。）
＿＿＿内容：日時、注文 ID、取引ID、ペア、売・買、注文数量、手数料、価格、ステータス
※ごく稀に同時刻の注文で「Parent Orders 1」と「Child Orders 1」で順番が逆になる場合があるようです。1万件超の取引で1件ありました。
②Executions 1以外のタブは使わないので、間違わないように削除
③フィルタをかけて、今年以外の取引行を全て削除
●ワンポイントアドバイス
為替FXではニューヨーククローズまでを１日とする場合が多いですが、
BTC-FXの場合は、00 時 00 分 00 秒に前日分のスワップポイントが確定されることから、
20XX年 12月 31日 23 時 59 分 59秒までを年内とすべきでしょう。
④FX_BTC_JPY以外のペアを抽出
⑤抽出した行を選択（Alt＋；を押す）して、削除
⑥（見やすさのため、）ウィンドウ枠をB2で固定する。（省略可）
⑦（計算式スペース用に、）フィルタより上の部分に行を５行程度挿入する（省略可）
⑧（挿入したところに、）集計の⑨以降の計算式をいれる
⑨売りを買いの数量を集計する
●数式サンプル（F6より下の行（50000まで）を集計の場合）
=SUMIFS($F$6:$F$50000,$E$6:$E$50000,"売り",$D$6:$D$50000,"FX_BTC_JPY")
=SUMIFS($F$6:$F$50000,$E$6:$E$50000,"買い",$D$6:$D$50000,"FX_BTC_JPY")
⑩年末持越ポジションを集計する
購入数量－売却数量＋年初持越数量（売却はマイナス） が年末持越ポジションになります。（マイナスは売り越し）
●ワンポイントアドバイス
年初持越数量は、去年の確定申告時に計算されているはずです。
⑪取引ごとの購入金額と売却金額を計算する（年末持ち越し分を除く）
●数式サンプル（F7より下の行を集計の場合）
最終行までオートフィルします。年末持ち越し分の行は含まないように注意してください。
=IF(E7="買い",F7*H7,0)
=IF(E7="売り",F7*H7,0)
●ワンポイントアドバイス
持ち越しがある場合は来年の為に、持ち越し金額も別の列で計算しておきましょう
⑫購入金額と売却金額をそれぞれ集計する（年末持ち越し分を除く）
⑬（売却金額＋年初売越金額）－（購入金額＋年初買越金額）が今年分の損益になります
2.2.3 エクセルでFuturesの集計
省略
2.3 Liquid（旧：QUOINEX）の計算
省略
取引残高報告書（月次）は日本時間。取引レポートはUTCのようです。
●修正済み不具合
取引履歴＞レポート概要＞「取引レポートをメールで送信」
から取引履歴の取得は指定期間が長いとメールが送信されないようでした。
現在は不具合は解消されている模様。
2.4 Zaifの信用取引計算
2.4.1 Zaifの信用取引履歴のダウンロード
Zaifの信用取引の履歴は、右上のアカウント＞各種サービス＞取引履歴CSV
を開いて、「他の年を選択」から対象年を指定してダウンロードします。
以下の様に、信用取引取引が年内にある場合だけ表示され、無い年は表示されないようです。
3.現物取引の計算
3.1 コインチェック現物取引の計算
コインチェックは年次報告書は発行されないので、取引履歴から計算する必要があります。
上のタブを切り替えると取引履歴ページがあるので、そこからダウンロードしましょう。
3.2 bitFlyer現物取引の計算
3.2.1 時系列データの収集
①左上の三をクリックして、「お取引レポート」を選択する。
②「bitFlyerでのすべての取引履歴」をダウンロードする。
「Lightningでの全履歴」（Lightning_TradeHistory）でも、同様に現物取引は記録されています。
しかし、BCHなどの取引がある場合に対円レートが表示されないのでお勧めしません。
bitFlyerでのすべての取引履歴
「すべて」と書いてあるが、充当やFXは入ってない。これらはbitFlyerでの取引ではないらしい（笑）
＿ファイル名：TradeHistory_ダウンロード日付.xls
＿＿タブ1：Sheet1
＿＿＿内容：取引日時、通貨、取引種別、取引価格、通貨1、通貨1数量、手数料、通貨1の対円レート、通貨2、通貨2数量、注文 ID、備考
3.3 HuobiJapan現物取引の計算
3.3.1 時系列データの収集
Huobi Japanの履歴出力は、 使いにくさ抜群のストレス仕様。 1ヵ月毎しか出力できない。 1つの書類につき最低でも12回出力しないと 1年分の確認ができない。
しかも暗号資産は入出金履歴なのに、 日本円は出金履歴と入金履歴に分かれたりして、 全部で9種類の書類があるので最大108回も出力しないと 全部の書類を確認できない。 連続して出力する時は、間隔をあけないと、 アクセスが集中しています。 と出て出力できない もう使いにくさ役満
他のファイルは、 「仮想通貨の入出金履歴-202001」の様なファイル名なのに、
取引報告書などはファイル名が全部同じで「取引報告書」などなので、
12ヶ月分ダウンロードすると、とても分かりにくい。 リネームも面倒。
4.仮想通貨建てのレバレッジ取引の計算
4.5 BitMEXの計算（現物の計算を含む）
4.5.1 時系列データの収集
時系列データですが、1度に100件までしかダウンロード出来ないようです。
①アカウント＞ウォレット＞残高を開く
②「CSV形式で保存」を押して、ダウンロード
③次のページがあれば、次のページをクリックして②に戻る
ファイル名
Wallet History ダウンロードの1ヶ月前の日付.csv
なぜか日付が一ヶ月前になっています。
4.5.2 CSVデータをまとめる
100件を超えていた場合は、CSVデータを１つにまとめましょう。
100件以下の場合は不要ですので、1.4.3に進んでください。
●ワンポイントアドバイス
手動では面倒な場合、コマンドプロンプトで自動で結合する方法があります。フリーソフトもあるようです。
詳しいことは「csv 結合」などで検索するとたくさん出てきます。
4.5.3 損益計算の解釈
エクセルのでの計算に入る前に、BitMEXの損益の考え方を把握しておきましょう。
以下は私の解釈ですが、正確な取り扱いは税理士等にお問い合わせください。
BitMEXはBTC建てですので、ポジションの決済時には
以下の図のようにレバレッジ取引と現物取引が同時に行われます。
4.5.3 エクセルで集計
Wallet History ダウンロードの1ヶ月前の日付.csvの中身
・transactTime：「時間」
・transactType：「タイプ」
・amount：「金額」
・fee：「手数料」
・address：「住所」
・transactStatus：「ステータス」
・walletBalance：「ウォレット残高」
例えば、2019年1月1日 21:00:0のRealisedPNL（実現損益）は、
2018年12月31日 21:00:0（21時を含む）～2019年1月1日 21:00:0（21時を含まない）になっています。たぶん。
そのため、年末年始に取引をした場合は、取引履歴から計算する必要があります。
RealisedPNLの時間が21:00で表示されていれば、日本時間の表示になっています。
●ワンポイントアドバイス
12:00の表示になっている場合は、協定世界時になっていますので注意してください。日本との時差は9時間です。
5.その他の取引の計算
5.1 出金手数料の計算
5.1.1 円出金手数料の収集
5.1.2 暗号通貨出金手数料の収集
5.2 ボーナス等の計算
ログインボーナス等は一時所得とするのが妥当だと思いますが、
正確な取り扱いは税理士等にお問い合わせください。
一時所得の場合、時価で一時所得を計算し同時に、
売却時は別の所得になるので、時価で原価に組み入れます。
5.2.1 bitFlyerのボーナス履歴収集
ログインボーナスはすべてのお取引（TradeHistory）に記載されています。
旧ログインボーナス詳細ページ（恐らく2020年6月末に終了ではないかと推測しています。）
https://bitflyer.com/cam/reward-2016/ja/
新ログインボーナス詳細ページ（2020 年 7 月 1 日（水）午前 00 時 00 分～）
https://bitflyer.com/ja-jp/cam/login-bonus-program/
書き途中
①アカウント＞履歴＞取引履歴を開く
②「CSV形式で保存」を押して、ダウンロードしましょう。
③次のページがあれば、次のページをクリックして②に戻る
どうやら、1ヵ月程度しか保存されていないようです。
ファイル名
Trade History ダウンロードの1ヶ月前の日付.csv
なぜか日付が一ヶ月前になっています。
「Trade History ダウンロードの1ヶ月前の日付.csv」の中身
・transactTime：「時間」
・symbol：「記号」
・execType：「執行タイプ」
・side：「サイド」 売りか買いか
・lastQty：「執行数量」
・lastPx：「執行価格」
・execCost：「値」単位はSatoshi（0.00000001 BTC＝1 Satoshi）
・commission：「報酬率」
・execComm：「支払報酬」単位はSatoshi（0.00000001 BTC＝1 Satoshi）
・ordType：「注文タイプ」
・orderQty：「注文数量」
・leavesQty：「残数量」
・price：「注文価格」
・text：「文章」
・orderID：「注文ID」
bitFlyerでのすべての取引履歴
現物取引しか無いので
証拠金の履歴
＿ファイル名：CollateralHistory_ダウンロード日付.xls
＿＿タブ1：Sheet1
＿＿＿内容：日時、操作、ペア、通貨等、変動量、取引損益、手数料、スワップポイント、残高
ご注意
※執筆時現在の情報を元にしていますが、気分次第で加筆や修正もします。
※統計データや客観的な評価に基づくものではなく、正確さも保証していません。
※正確な情報は必ず、税務署や税理士にお問い合わせください。
※最新の正確な情報は業者のサイト等で直接確認の上、取引等を行う場合にも自己責任で行ってください。
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※転載はしないでください。記事へリンクは自由です。
記事更新履歴
・2018年09月20日 とりあえず記事公開
・2018年09月か10月位 GMOコイン等を追加
・2018年10月21日 bitFlyer Lightning BTC-FXとFuturesの計算を書きはじめ
・2018年10月29日 bitFlyer Lightning BTC-FXの計算を加筆
・2018年11月19日 bitFlyer Lightning BTC-FXの計算を加筆
・2018年11月29日 BitMEXの計算を書きはじめ
・2018年11月30日 BitMEXの計算を加筆
・2018年12月01日 0.時系列レート取得を追加
・2018年12月05日 Liquidを書き始め
・2018年12月08日 ざっくり試算を書き始め
・2019年1月24日 zaifの計算を書きはじめ、全体的な修正
・2019年1月25日 全体的な修正
・2019年01月31日 bitFlyer現物取引を書き始め
・2019年03月14日 記事の一部を訂正
・2021年02月21日 Huobi Japan現物取引を書き始め
・2021年02月28日 bitFlyerのログインボーナスを追加
・2021年03月01日 コインチェックを追加
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