【儲かっているのに現金がない】というよくある悩みについて

おはようございます。

【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。

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※今日は2時半起きで仕事をしており、
私にとっては「おはようございます」　
の時間となります。
いつも変な時間のメールで
申し訳ありません(汗)。

■昨日は

　顧問のお客様と
　決算のお打ち合わせに。

　今年度順調な法人顧問のお客様で、

　話題は自然と税金のことに。

■結果として、

　大変業績は好調で、

　多くの納税が出る見込み
　だったのですが、

　当のご本人としては

　そんなに儲かっている
　感覚がないご様子。

　よくよく聞いてみると、

　売上自体はそんなに
　変わっていないものの、

　コロナの影響で、

　前年に比べ

　交際費や広告費、

　その他対面を伴う経費の支払いや、
　備品などの購入が

　当期に関しては少なくなっていた

　という状況。

　それで何となく

　「そんなに儲かっていないのになぁ」

　という感覚だったご様子。

　いろいろこういった感覚のズレ
　を照合していくと、

　上記の経費の点に加え、

　借入金の返済が
　そのネックになっていたことが
　分かりました。

■借入金に関しては、

　返済しても経費にはならない
　性質のもの。

　と言うのも、

　借入金の入金があったことを
　考えると分かりやすいのですが、

　借入金が入金された際は、

　これは収益ではないですよね。
　借入金の入金に対しては、
　税金はかかってこない。

　よって、借入金の入金は

　『負債』

　として計上されます。

　当然、これを返した際も

　その負債のマイナスになるわけで
　負債のマイナスは決して経費ではない

　ということですね。

　

■もちろん、

　借入金の『利息部分』
　の支払いについては

　経費になりますが、

　大きな額である
　『元金の返済』に関しては、
　経費ではない

　ということから、

　現実的な出金の面と、

　金銭感覚的な利益を考えて

　何となく

　「実際上がっている利益に比べ
　現金が少なくなっているなぁ」

　と思われた様子でした。

■このように、

　実際の現金が
　残っているかどうかの感覚と、

　利益が上がっているかどうかの感覚は、
　
　こういった理由から

　必ずしも
　イコールとはならない

　ということが
　少なからずあります。

■このほかにも、

　『売掛金』や『買掛金』
　についても

　その認識のズレが
　出てくることがありますね。

　『売掛金』については、

　収入は上がっているものの、

　現金での回収は
　できていないものなので、

　上がっている利益に対して
　現金がない状況になります。

　一方、

　『買掛金』はその逆で、

　仕入れなどの経費は
　上がっているものの、

　実際の現金は
　残っている状態ですので、

　現金が残っているにもかかわらず、
　利益が出ていない

　という状況になるわけです。

■また、

　30万円以上の
　資産の購入についても、

　一括して
　経費にはならないため、

　この資産の購入による
　現金の支出と、

　実際の経費との間に
　ズレが生じており、

　このようなことを通じて、

　【利益と手元の現金との
　ズレが生じている】

　というわけですね。

　これがその
　【感覚のズレ】に直結している

　ということが言えます。

■こういったことから考えると、

　経営において大切なことは、

　利益を残すというよりも、
　
　【手元の現金を
　いかにして大きくしていくか】

　ということでしょう。
　
　利益が上がってて現金が残ってないのは
　元も子もないですから…
　

■上述した

　『売掛金』『買掛金』
　については、

　売掛金は
　なるべく早期に現金での回収
　を実現すること。

　ベストなのは

　売掛金がない状態で、
　常に現金回収をしている状況。

　それが難しいようでしたら、

　仮に売掛金の回収が
　翌々月になっているものを、

　それを交渉して
　翌月に変更してもらったり、

　逆に

　買掛金については

　翌月の支払いになっているものを、
　翌々月に変更してもらう

　ということをも有用でしょう。
　(交渉には少しの勇気が必要ですね(！))

■最も注意しないといけないのは

　買掛金の支払いが
　売掛金の入金より前倒しになっている

　という状況。

　業種によっては
　どうしても調整がきかない部分も
　あるかもしれませんが、
　
　資金繰りを回すためには、
　この支払いと入金のタイムラグにあたる
　部分を手当てするために、

　しっかりと融資を調達したいところです。

　また、

　在庫についても、

　これは経費とならない上、

　現金が出て行ってしまっている
　状況ですので、

　【極力在庫を持たない】

　ということも
　選択肢の一つでしょう。

　
■【経営においての血液】

　である『現金預金』。
　
　【キャッシュをいかにして
　多く手元に残していくか】

　ということを常に考えながら、
　経営を進めていきたいところですね。

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《本日の微粒子企業の心構え》

・損益計算書上の利益と、
　実際の手元に残っている現金とは、

　売掛金や買掛金、借入金の返済などにより
　その感覚との【ズレ】があるもの
　と心得ておくべし。

・経営においての資金繰りは
　死活問題であるため、

　しっかりと上述した
　売掛金の回収、
　買掛金の支払いサイトを調整し、
　また、極力在庫を持たないようにするなどして、

　経営の潤滑油となる【現金】を
　いかにして多く手元に置いておくことが
　できるかどうか、
　常に思索を巡らせるべし。

今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。

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